Условия негосударственного пенсионного обеспечения

1. О способах защиты прав получателей финансовых услуг, оказываемых фондами, включая информацию о наличии возможности и способах досудебного урегулирования спора, в том числе о процедуре медиации (при ее наличии).

   Споры и разногласия, которые могут возникнуть при заключении, изменении или исполнении договора негосударственного пенсионного обеспечения, разрешаются путем переговоров между Фондом и получателем финансовой услуги (далее – Стороны).

   До передачи спора на разрешение суда Стороны принимают меры к его урегулированию в претензионном порядке. Претензия направляется в Фонд в письменном виде. Письменный ответ на полученную претензию предоставляется Фондом в срок не позднее 30 (тридцати) календарных дней с даты ее получения.

   Обращения получателей финансовых услуг могут быть направлены в:

   1. Орган, осуществляющий контроль и надзор за деятельностью негосударственных пенсионных фондов: Центральный Банк Российской Федерации (Банк России).
   Служба по защите прав потребителей и обеспечению доступности финансовых услуг Банка России
   https://www.cbr.ru
   https://www.cbr.ru/protection_rights/

   2. Саморегулируемую организацию, членом которой является Фонд: Саморегулируемая организация Национальная ассоциация негосударственных пенсионных фондов (НАПФ): http://napf.ru/.

   3. Уполномоченному по правам потребителей финансовых услуг (Финансовый уполномоченный): https://finombudsman.ru.

   
   
2. О принципах, целях, условиях негосударственного пенсионного обеспечения.

   Деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников осуществляется в соответствии c Федеральным законом от 7 мая 1998 г. N 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах», Пенсионными правилами АО «НПФ «Авиаполис», договорами негосударственного пенсионного обеспечения и включает в себя аккумулирование пенсионных взносов, размещение пенсионных резервов с целью получения дохода в пользу участников, учет пенсионных обязательств фонда, назначение и выплату негосударственных пенсий участникам фонда.

   
   
3. Ключевой информационный документ по схемам.

   Ключевой информационный документ. Схема 1 (формат pdf)
   
   Ключевой информационный документ. Схема 2 (формат pdf)
   
   Ключевой информационный документ. Схема 3 (формат pdf)
   
   Ключевой информационный документ. Схема 4 (формат pdf)

   
   
4. О перечне видов пенсионных схем, применяемых фондом, с описанием их особенностей.
   
   

   Особенности схемы	Схема №1 «Индивидуальная. Сберегательная. С установленными размерами пенсионных взносов. Выплата негосударственной пенсии производится в течение определенного срока (от 3 до 20 лет)».	Схема №2 «Индивидуальная. Сберегательно-страховая. С установленными размерами пенсионных взносов. Выплата негосударственной пенсии производится пожизненно».	Схема №3 «Коллективно-индивидуальная. Страховая. С установленными размерами пенсионных взносов».	Схема №4 «Индивидуальная. Сберегательная. С установленными размерами пенсионных выплат в течение определенного срока (от 3 до 20 лет)».
   Вкладчики	Физические лица, Юридические лица.	Физические лица, Юридические лица.	Физические лица, Юридические лица.	Физические лица, Юридические лица.
   Периодичность внесения пенсионных взносов	Ежемесячная, ежеквартальная, один раз в полугодие, единовременный взнос, произвольная.	Ежемесячная, ежеквартальная, один раз в полугодие, единовременный взнос, произвольная.	Ежемесячная, ежеквартальная, один раз в полугодие, единовременный взнос, произвольная.	Ежемесячная, ежеквартальная, один раз в полугодие, единовременный взнос.
   Размер пенсионных взносов	Определяется вкладчиком	Определяется вкладчиком	Определяется актуарными расчетами Фонда, исходя из установленных вкладчиком размеров пенсии, периодичности и продолжительности выплат	Определяется актуарными расчетами Фонда, исходя из установленных вкладчиком размеров пенсии, периодичности и продолжительности выплат
   Пенсионные основания	Пенсионные основания, установленные законодательством Российской Федерации и договором НПО	Пенсионные основания, установленные законодательством Российской Федерации и договором НПО	Пенсионные основания, установленные законодательством Российской Федерации и договором НПО	Пенсионные основания, установленные законодательством Российской Федерации и договором НПО
   Продолжительность выплат	Не менее 3-х лет и не более 20 лет	Пожизненно	Не менее 5-ти лет, устанавливается вкладчиком	Не менее 3-х лет и не более 20 лет
   Размер негосударственной пенсии	Определяется исходя из суммы средств, учтенных на именном пенсионном счете участника, и периода выплат, установленного в заявлении Участника.	Определяется актуарными расчетами, исходя из суммы современной стоимости обязательств Фонда, учтенных на именном пенсионном счете на дату назначения пенсии.	Устанавливается вкладчиком	Устанавливается договором НПО
   Возможность получения выкупной суммы	В период до назначения негосударственной пенсии и в период выплат	В период до назначения негосударственной пенсии	В соответствии с условиями договора	В период до назначения негосударственной пенсии и в период выплат
   Правопреемство	В период до назначения негосударственной пенсии и в период выплат	В период до назначения негосударственной пенсии	Не предусмотрено	В период до назначения негосударственной пенсии и в период выплат

   
   
5. О порядке назначения и расчета размера негосударственной пенсии с типовыми примерами расчета размера негосударственной пенсии по видам пенсионных схем, с таблицей значений коэффициентов конвертации суммы пенсионных резервов в пенсионные выплаты в зависимости от пола и возраста (в полных годах) участника фонда, применяемых при расчете размера негосударственной пенсии по каждой из пенсионных схем в текущем году.

   Негосударственная пенсия назначается участнику Фонда при одновременном выполнении следующих условий:
   - заключение Вкладчиком договора НПО в пользу Участника и внесение им пенсионных взносов в соответствии с условиями договора;
   - наступление одного из установленных законодательством Российской Федерации пенсионных оснований, а также дополнительных оснований в случаях, установленных договором НПО;
   - предоставление Участником в Фонд заявления о назначении негосударственной пенсии;
   - предоставления в Фонд иных документов, предусмотренных законодательством Российской Федерации и договором.

   При наступлении у Участника пенсионного основания он направляет в Фонд заявление о назначении негосударственной пенсии по форме, установленной Фондом. Датой обращения Участника в Фонд признается дата приема Фондом заявления со всеми необходимыми документами.

   В течение 30 дней с даты обращения Участника Фонд производит проверку содержащихся в заявлении реквизитов и производит расчет размера негосударственной пенсии, исходя из состояния именного пенсионного счета Участника на дату обращения и актуарных допущений, действовавших на дату обращения.

   Негосударственная пенсия назначается Участнику при наличии средств, учтенных на пенсионном счете негосударственного пенсионного обеспечения, со дня обращения за ней, но не ранее чем со дня возникновения права на получение указанной пенсии с учетом периодичности, указанной в заявлении Участника.

   Выплата негосударственной пенсии Участнику производится на его лицевой счет в банке. Периодичность выплат может быть ежемесячная или один раз в квартал.

   Пенсионная схема №1 «Индивидуальная. Сберегательная. С установленными размерами пенсионных взносов. Выплата негосударственной пенсии производится в течение определенного срока (от 3 до 20 лет)»

   Продолжительность выплат негосударственных пенсий устанавливается в течение не менее 3-х лет и не более 20 лет. Размер негосударственной пенсии определяется актуарными расчетами, исходя из суммы современной стоимости пенсионных обязательств Фонда, учтенных на именном пенсионном счете на дату назначения пенсии. Единовременная выплата всех пенсионных средств не допускается.

   Пример: Заявление Участника о выплате негосударственной пенсии сроком на 5 лет по договору НПО поступило в Фонд 15.02.2021г.
   На дату обращения Участника 15.02.2021 сумма на именном пенсионном счете (далее - ИПС) составляет 205 тыс. рублей.
   Расчет размера ежемесячной негосударственной пенсии:

   Размер выплаты = Сумма денежных средств на ИПС ÷ Стоимость 1 рубля срочной пенсии*

   Стоимость 1 рубля негосударственной пенсии в 2021 году, соответствующая 5-летнему сроку выплат, составит 60 (см. таблицу 1).
   Размер негосударственной пенсии в месяц = 205 000 ÷ 60 = 3416,66666 ≈ 3417 рублей.
   Округление производится до целого рубля по правилам арифметики.
   Фондом осуществляется назначение негосударственной пенсии, ежемесячная выплата устанавливается в размере 3417 рублей на срок с 15.02.2021 по 31.01.2026, при этом:
   - за период с 15.02.2021 по 28.02.2021 начисление и выплата негосударственной пенсии производится в установленном размере за полный месяц. Далее выплата производится ежемесячно в соответствии с установленным сроком выплаты. - за период с 01.01.2026 по 31.01.2026 (последняя выплата) размер негосударственной пенсии определяется с учетом остатка денежных средств на ИПС участника (включает в себя инвестиционный доход, начисленный за период выплат негосударственной пенсии), но не менее первоначально назначенного размера ежемесячной негосударственной пенсии.

   * Таблица 1. Значения коэффициентов конвертации суммы пенсионных резервов в пенсионные выплаты в зависимости от периода выплат (в полных годах) для расчета срочной негосударственной пенсии в 2021-2024 гг:
   

   Период выплаты, лет	Стоимость 1 руб. срочной негосударственной пенсии
   	c периодичностью ежемесячно	c периодичностью ежеквартально
   1	12	4
   2	24	8
   3	36	12
   4	48	16
   5	60	20
   6	72	24
   7	84	28
   8	96	32
   9	108	36
   10	120	40
   11	132	44
   12	144	48
   13	156	52
   14	168	56
   15	180	60
   16	192	64
   17	204	68
   18	216	72
   19	228	76
   20	240	80

   Пенсионная схема №2 «Индивидуальная. Сберегательно-страховая. С установленными размерами пенсионных взносов. Выплата негосударственной пенсии производится пожизненно»

   Продолжительность выплат негосударственных пенсий устанавливается пожизненно. Размер негосударственной пенсии определяется актуарными расчетами, исходя из суммы современной стоимости пенсионных обязательств Фонда, учтенных на именном пенсионном счете на дату назначения пенсии.

   Единовременная выплата всех пенсионных средств не допускается.

   Пример: Заявление Участника о выплате негосударственной пенсии по договору НПО поступило в Фонд 25.01.2021г. срок выплат «Пожизненно». Участник мужчина в возрасте 67 лет 0 мес.
   На дату обращения Участника 25.01.2021 сумма на именном счете (далее-ИПС) составляет 180 тыс. рублей.

   Размер негосударственной пенсии = Сумма на ИПС ÷ Стоимость 1 рубля пожизненной пенсии**

   Стоимость 1 рубля пожизненной пенсии, соответствующая мужчине в возрасте 67 лет, составит 979,64 (см. таблица 2).
   180 000 ÷ 183,74 = 979,64 ≈ 980 рублей в месяц.
   Округление производится до целого рубля по правилам арифметики.
   Фонд производит назначение негосударственной пенсии и устанавливает размер ежемесячной выплаты 980 рублей, начиная с 25.01.2021 пожизненно, при этом за период с 25.01.2021 по 31.01.2021 начисление и выплата негосударственной пенсии производится в установленном размере.

   ** Таблица 2. Значения коэффициентов конвертации суммы пенсионных резервов в пенсионные выплаты в зависимости от пола и возраста (в полных годах) участника фонда для расчета пожизненной пенсии в 2021-2024 гг.
   

   Возраст		Стоимость 1 руб. ежемесячной пожизненной пенсии
   лет	месяцев	М	Ж
   18	0	693,3228187	768,1075298
   19	0	693,3228187	768,1075298
   20	0	669,7389818	744,2966914
   21	0	657,9918141	732,3927799
   22	0	646,2664265	720,5018787
   23	0	634,5747693	708,6092065
   24	0	622,9091873	696,728839
   25	0	611,274766	684,8533879
   26	0	599,6762662	672,9826188
   27	0	588,1002023	661,1162976
   28	0	576,5572049	649,2607581
   29	0	565,0515074	637,4155346
   30	0	553,5757466	625,580162
   31	0	542,1284209	613,7479596
   32	0	530,7188808	601,9247936
   33	0	519,3452258	590,1161832
   34	0	508,0003599	578,3155697
   35	0	496,6978994	566,528241
   36	0	485,4255879	554,753507
   37	0	474,1864453	542,9906791
   38	0	462,9879727	531,2444717
   39	0	451,8230572	519,5086855
   40	0	440,6986002	507,7878064
   41	0	429,6075247	496,0859814
   42	0	418,5561378	484,397137
   43	0	407,5373958	472,7300218
   44	0	396,5611693	461,0785733
   45	0	385,6162081	449,4462661
   46	0	374,7945913	437,8362428
   47	0	364,093216	426,2469435
   48	0	353,5201881	414,681072
   49	0	343,079132	403,141006
   50	0	332,7767439	391,6207275
   51	0	322,6225263	380,1851965
   52	0	312,6149521	368,832917
   53	0	302,7623517	357,5807203
   54	0	293,0724021	346,4293059
   55	0	283,5459116	335,3894201
   56	0	274,1866907	324,470524
   57	0	265,0044139	313,6808755
   58	0	255,9995422	303,0276141
   59	0	247,1814097	292,5199587
   60	0	238,5479935	282,1719858
   61	0	230,1089163	271,990391
   62	0	221,8632436	261,9895145
   63	0	213,8215663	252,1795658
   64	0	205,9847744	242,5698233
   65	0	198,3549992	233,1740961
   66	0	190,9383866	224,0079942
   67	0	183,7403269	215,0816631
   68	0	176,763342	206,4102843
   69	0	170,0123826	198,0071329
   70	0	163,4928032	189,8936159
   71	0	157,2108159	181,938048
   72	0	151,169062	174,1508301
   73	0	145,3791277	166,5299293
   74	0	139,8454068	159,0786922
   75	0	134,5773189	151,7996212
   76	0	129,4204745	144,69469
   77	0	124,3745017	137,7656687
   78	0	119,4322828	131,0124163
   79	0	114,5920921	124,4372433
   80	0	109,8474381	118,0372894
   81	0	105,1914907	111,8126268
   82	0	100,6226644	105,7627651
   83	0	96,12753689	99,88285275
   84	0	91,6960064	94,16948555
   85	0	87,32206133	88,61476597
   86	0	82,99121611	83,21604448
   87	0	78,68067047	77,95958366
   88	0	74,37848095	72,83294584
   89	0	70,05634472	67,82233962
   90	0	65,68325645	62,9016669
   91	0	61,2202627	58,0466127
   92	0	56,61735543	53,21809139
   93	0	51,81416082	48,3618297
   94	0	46,73131797	43,40752524
   95	0	41,25771104	38,25524044
   96	0	35,2546567	32,75668473
   97	0	28,52904264	26,70249705
   98	0	20,83400654	19,76936997
   99	0	11,81873112	11,46187457
   100	0	1	1

   Пенсионная схема №3 «Коллективно-индивидуальная. Страховая. С установленными размерами пенсионных взносов».

   Распорядительным письмом Фонду вкладчик устанавливает: участника, размер пенсии, продолжительность выплат- до исчерпания средств на именном пенсионном счете участника, но в течение не менее 5-ти лет, включая пожизненные, периодичность выплат и месяц начала выплат.

   Пример:
   

   № п/п	Ф.И.О. Участника	Подразделение Вкладчика Юридического лица	Пенсия, руб. в мес.	Срок выплат, лет	Дата начала выплат
   1	Иванов Иван Иванович	Подразделение №1	3 060,00	5	01.04.2019
   1	Николаев Николай Николаевич	Подразделение №2	2 690,00	пожизненно	01.04.2019

   
   
   Фонд назначает негосударственную пенсию участникам в размере и на условиях (дата начала выплат, период выплат, периодичность), указанных в распорядительном письме вкладчика.

   Пенсионная схема №4 «Индивидуальная. Сберегательная. С установленными размерами пенсионных выплат. Выплата негосударственной пенсии производится в течение определенного срока (от 3 до 20 лет)».

   Пример. При заключении договора НПО вкладчик закрепил условия негосударственного пенсионного обеспечения: размер ежемесячной пенсии 5 тысяч рублей в течение 8 лет, срок перечисления пенсионных взносов в течение 10 лет 1 раз в месяц.
   Расчет ежемесячного пенсионного взноса:
   Сумма пенсионных взносов на момент назначения негосударственной пенсии должна составлять:
   Размер ежемесячной пенсии × стоимость 1 рубля срочной пенсии = 5 000 × 96 = 480 тысяч рублей.
   * Стоимость 1 рубля негосударственной пенсии в 2021 году, соответствующая 8-летнему сроку выплат, составит 96 (см. таблицу 1).
   Размер ежемесячного пенсионного взноса на период накопления не менее 10 лет составит:
   480 тыс. руб. ÷ 10 лет × 12 мес. = 4 тыс. руб.
   Таким образом, для достижения установленного договором размера ежемесячной негосударственной пенсии 5 тысяч рублей пенсионный взнос вкладчика составит 4 тысячи рублей в месяц в течение не менее 10 лет. При достаточности средств на ИПС вкладчик вправе прекратить перечисление пенсионных взносов ранее установленного срока.

   Назначение негосударственной пенсии.
   Заявление участника о выплате негосударственной пенсии в соответствии с договором НПО сроком на 8 лет поступило в Фонд 05.05.2021г. Негосударственная пенсия назначается участнику при наличии средств, учтенных на пенсионном счете негосударственного пенсионного обеспечения.
   На дату обращения участника 05.05.2021 сумма денежных средств на ИПС составляет 480 тыс. рублей.
   Фонд производит назначение негосударственной пенсии и устанавливает размер ежемесячной выплаты в соответствии с договором НПО 5 тысяч рублей на срок с 05.05.2021 по 30.04.2029, при этом:
   - за период с 05.05.2021 по 31.05.2021 начисление и выплата негосударственной пенсии производится в установленном размере за полный месяц. Далее выплата производится ежемесячно в соответствии с установленным сроком выплаты
   - за период с 01.04.2029 по 30.04.2029 (последняя выплата) размер негосударственной пенсии определяется с учетом остатка денежных средств на ИПС участника (включает в себя инвестиционный доход, начисленный за период выплат негосударственной пенсии), но не менее первоначально назначенного размера ежемесячной негосударственной пенсии.

   
   
6. О случаях и порядке расторжения пенсионного договора до момента назначения получателям финансовых услуг негосударственной пенсии или в период времени, в течение которого фондом осуществляется выплата негосударственной пенсии, с типовыми примерами расчета размера выкупной суммы по видам пенсионных схем (в соответствии с действующей редакцией пенсионных правил фонда).
   
   
   1. Договор негосударственного пенсионного обеспечения может быть расторгнут по следующим основаниям:
      - по соглашению сторон либо по решению суда.
      - по инициативе вкладчика (участника) в соответствии с условиями пенсионной схемы.
      - в случае ликвидации вкладчика – юридического лица.
      - при возникновении форс-мажорных обстоятельств, препятствующих исполнению обязательств одной или обеими сторонами.
      - в иных случаях, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации.
      При расторжении договора, заключенного по пенсионной схеме №1, №3 или №4 на всех этапах, или договора по пенсионной схеме №2 - только на этапе накопления (до момента назначения участнику негосударственной пенсии по договору негосударственного пенсионного обеспечения) Фонд выплачивает вкладчику (участнику) выкупную сумму или переводит ее в другой негосударственный пенсионный фонд.
   
   
   2. Выплата выкупной суммы или ее перевод в другой негосударственный пенсионный фонд по заявлению вкладчика (участника) производится Фондом в течение 3(трех) месяцев с даты поступления документов в Фонд. Комплект документов включает:
      • Заявление о выплате выкупной суммы установленного образца.
      • Анкета физического лица (опросный лист).
      • Копия документа, удостоверяющего личность.
      • Банковские реквизиты для осуществления выплаты.
      • Справки о подтверждении факта получения/неполучения социального налогового вычета – подлинник, заверенный подписью ответственного сотрудника и печатью налоговой инспекции.
      Документы должны быть полностью заполнены, а копии документов заверены надлежащим способом!
   
   
   3. На основании ст.213.1 НК РФ подлежат налогообложению: выкупные суммы за вычетом сумм пенсионных взносов, внесенных физическим лицом в свою пользу, которые подлежат выплате в соответствии с пенсионными правилами и условиями договоров негосударственного пенсионного обеспечения, в случае досрочного расторжения указанных договоров (за исключением случаев их досрочного расторжения по причинам, не зависящим от воли сторон, или перевода выкупной суммы в другой негосударственный пенсионный фонд), а также в случае изменения условий указанных договоров в отношении срока их действия.
      Внесенные физическим лицом по договору негосударственного пенсионного обеспечения суммы пенсионных взносов, в отношении которых физическому лицу был предоставлен социальный налоговый вычет, указанный в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, подлежат налогообложению при выплате выкупной суммы.
      При этом негосударственный пенсионный фонд при выплате физическому лицу выкупной суммы обязан удержать сумму налога, исчисленную с суммы дохода, равной сумме пенсионных взносов, уплаченных физическим лицом по этому договору, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ.
      В случае, если налогоплательщик предоставил справку, выданную налоговым органом по месту жительства налогоплательщика, подтверждающую неполучение налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждающую факт получения налогоплательщиком суммы социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, негосударственный пенсионный фонд соответственно не удерживает либо исчисляет сумму налога, подлежащую удержанию.
      
      

      Расчет размера НДФЛ и выкупной суммы при расторжении договора НПО.

      Договор НПО на этапе накопления

      Пример 1:
      Вкладчиком предоставлены:
      1. Справки о неполучении социального налогового вычета, предусмотренного пп.4 п.1 ст.219 НК РФ (далее – справка о получении/ неполучении СНВ) за 2016-2019 гг.
      2. Справки о получении СНВ:
      • 2012 год - 6 тыс. рублей;
      • 2013 год - 12 тыс. рублей;
      • 2015 год - 12 тыс. рублей;
      • 2020 год - 1 тыс. рублей.
      Итого социальный налоговый вычет вкладчиком получен в размере 31 тыс. рублей.
      На дату расторжения договора НПО на ИПС отражены суммы:
      • Сумма пенсионных взносов – 91 тыс. рублей, поступивших до 31.12.2020 года включительно;
      • Сумма инвестиционного дохода - 23 тыс. рублей.

      1) При расчете НДФЛ не подлежит налогообложению сумма пенсионных взносов, уменьшенная на сумму социальных налоговых вычетов, ранее предоставленных вкладчику:
      Сумма, не облагаемая НДФЛ = 91 тыс. руб. – 31 тыс. руб. = 60 тыс. руб.
      2) Рассчитываем налогооблагаемую базу:
      Пенсионные взносы + Инвестиционный доход – Сумма, не облагаемая НДФЛ =
      91 тыс. руб. + 23 тыс. руб. - 60 тыс. руб. = 54 тыс. руб.
      3) Рассчитываем НДФЛ по ставке 13%:
      54 тыс. руб. × 0,13 = 7020 руб.
      Округление размера НДФЛ производится до целого рубля по правилам арифметики.
      4) Размер суммы к выплате составит: 114 000 – 7020 = 106 980 рублей

      Пример 2:
      Вкладчиком предоставлены Справки о неполучении СНВ:
      • 2012 год – не получен;
      • 2013 год - не получен;
      • 2014 год - не получен;
      • 2015 год - не получен;
      • 2016 год - не получен;
      • 2017 год - не получен;
      • 2018 год - не получен;
      • 2019 год - не получен;
      • 2020 год - не получен.
      Итого социальный налоговый вычет вкладчиком не получен.
      На дату расторжения договора НПО на ИПС отражены суммы:
      • Сумма пенсионных взносов – 91 тыс. рублей, поступивших до 31.12.2020 года включительно;
      • Сумма инвестиционного дохода - 23 тыс. рублей.
      1) Вся сумма пенсионных взносов в размере 91 тыс. рублей не подлежит налогообложению.
      2) В налогооблагаемую базу включается только сумма инвестиционного дохода в размере 23 тыс. рублей.
      3) Расчет НДФЛ по ставке 13%:
      23 тыс. руб. × 0,13 = 2990 руб.
      Округление размера НДФЛ производится до целого рубля по правилам арифметики.
      4) Размер суммы к выплате составит: 114 000 – 2990 = 111 010 рублей

      Пример 3:
      Вкладчиком не предоставлены Справки о получении/неполучении СНВ:
      На дату расторжения договора НПО на ИПС отражены суммы:
      • Сумма пенсионных взносов – 91 тыс. рублей, поступивших до 31.12.2020 года включительно;
      • Сумма инвестиционного дохода - 23 тыс. рублей.
      При непредоставлении справок о получении/неполучении СНВ налогообложению подлежит сумма, отраженная на ИПС:
      91 тыс. руб. + 23 тыс. руб. = 114 тыс. руб.
      Расчет НДФЛ по ставке 13%:
      114 тыс. руб. × 0,13 = 14 820 руб.
      Округление размера НДФЛ производится до целого рубля по правилам арифметики.
      Размер суммы к выплате составит: 114 000 – 14 820 = 99 180 рублей.

      Договор НПО на этапе выплат

      Пример 1:
      Вкладчиком предоставлены Справки о получении СНВ:
      • 2012 год-6 тысяч рублей;
      • 2013 год-12 тысяч рублей;
      • 2015 год-12 тысяч рублей;
      • 2020 год-1тысяча рублей.
      Итого социальный налоговый вычет вкладчиком получен в размере 31 тыс. рублей.
      На дату расторжения договора НПО на ИПС отражены суммы:
      • Сумма пенсионных взносов – 91 000 руб.
      • Сумма инвестиционного дохода - 23 000 руб.
      • Сумма выплаченной негосударственной пенсии – 9 500 руб.

      1) При расчете НДФЛ не подлежит налогообложению сумма пенсионных взносов, уменьшенная на сумму социальных налоговых вычетов, ранее предоставленных вкладчику:
      91 тыс. руб. - 31 тыс. руб. = 60 тыс. руб.
      2) Рассчитываем налогооблагаемую базу:
      Пенсионные взносы + Инвестиционный доход – Сумма, не облагаемая НДФЛ =
      91 тыс. руб. + 23 тыс. руб. - 60 тыс. руб. = 54 тыс. руб.
      3) Расчет НДФЛ по ставке 13%: 54 тыс. руб. × 0,13 = 7020 руб.
      Округление размера НДФЛ производится до целого рубля по правилам арифметики.
      4) Размер суммы к выплате составит: 104 500 – 7020 = 97 480 рублей

      Пример 2:
      Вкладчиком предоставлены справки о неполучении СНВ:
      • 2012 год – не получен;
      • 2013 год - не получен;
      • 2014 год - не получен;
      • 2015 год - не получен;
      • 2016 год - не получен;
      • 2017 год - не получен;
      • 2018 год - не получен;
      • 2019 год - не получен;
      • 2020 год - не получен.
      Итого социальный налоговый вычет вкладчиком не получен.
      На дату расторжения договора НПО на ИПС отражены суммы:
      • Сумма пенсионных взносов – 91 000 руб.
      • Сумма инвестиционного дохода - 23 000 руб.
      • Сумма выплаченной негосударственной пенсии – 9 500 рублей

      1) Вся сумма пенсионных взносов в размере 91 тыс. рублей не подлежит налогообложению.
      2) В налогооблагаемую базу включается только сумма инвестиционного дохода в размере 23 тыс. рублей.
      3) Расчет НДФЛ по ставке 13%:
      23 тыс. руб. × 0,13 = 2990 руб.
      Округление размера НДФЛ производится до целого рубля по правилам арифметики.
      4) Размер суммы к выплате составит: 104 500 – 2990 = 101 510 рублей

      Пример 3:
      Вкладчиком не предоставлены справки о получении/неполучении СНВ:
      На дату расторжения договора НПО на ИПС отражены суммы:
      • Сумма пенсионных взносов – 91 000 руб.
      • Сумма инвестиционного дохода - 23 000 руб.
      • Сумма выплаченной негосударственной пенсии – 9 500 рублей
      При непредоставлении справок о получении/неполучении СНВ налогообложению подлежит сумма, отраженная на ИПС:
      91 тыс. руб. + 23 тыс. руб. = 114 тыс. руб.
      Расчет НДФЛ по ставке 13%: 114 тыс. руб. × 0,13 = 14 820 руб.
      Округление размера НДФЛ производится до целого рубля по правилам арифметики.
      Размер суммы к выплате составит: 104 500 – 14820 = 89 680 рублей

   
   
7. О правах правопреемника участника фонда на получение выкупной суммы в случае смерти участника фонда, а также о порядке реализации указанного права.

   Пенсионными схемами №1 и №4 предусмотрено правопреемство в период до назначения негосударственной пенсии (этап накопления) и в период выплат (этап выплат).

   Пенсионной схемой №2 предусмотрено правопреемство только в период до назначения негосударственной пенсии.

   Пенсионной схемой №3 правопреемство не предусматривается.

   В случае смерти вкладчика – физического лица, вносящего пенсионные взносы в свою пользу, правопреемником по приобретению его прав и обязанностей по договору негосударственного пенсионного обеспечения является наследник вкладчика, признанный таковым в установленном законом порядке.

   В случае смерти вкладчика – физического лица, вносящего пенсионные взносы в пользу участника, другого физического лица, поименованного в договоре негосударственного пенсионного обеспечения, не предусматривающем передачу участнику прав требований по пенсионному договору, правопреемником по приобретению прав и обязанностей по договору негосударственного пенсионного обеспечения с Фондом является наследник вкладчика, признанный таковым в установленном законом порядке.

   В случае смерти вкладчика – физического лица, вносящего пенсионные взносы в пользу участника, другого физического лица, поименованного в договоре негосударственного пенсионного обеспечения, предусматривающем передачу участнику прав требований по пенсионному договору, правопреемником по данном договору является участник.

   В случае отсутствия у вкладчика или участника правопреемника, являющегося его наследником в установленном законом порядке, средства, отраженные на его пенсионном счете, зачисляются в страховой резерв Фонда. Пенсионные средства, не востребованные правопреемником в установленном порядке в течение 3-х лет, зачисляются в страховой резерв Фонда.

   Порядок обращения правопреемника с заявлением о выплате денежных средств, отраженных на пенсионном счете негосударственного пенсионного обеспечения умершего вкладчика Фонда описан в инструкции: инструкция обращения правоприемника о выплате денежных средств

   
   
8. О налогообложении пенсионных взносов и выплат участникам фонда и их правопреемникам с примерами расчета налога на доходы физических лиц при выплате негосударственной пенсии участникам фонда и при выплате выкупной суммы участникам или их правопреемникам, а также о предоставлении налогового вычета по налогу на доходы физических лиц при реализации негосударственного пенсионного обеспечения.

   Социальный налоговый вычет – это налоговая льгота, установленная государством. Льгота предоставляется налогоплательщикам, осуществляющим уплату пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения для формирования негосударственной пенсии.

   В соответствии с пп.4 п.1 ст.219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством)- в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного п. 2 ст.219 НК РФ.

   Социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически произведенных расходов за год на негосударственное пенсионное обеспечение – пенсионных взносов, но в совокупности(с учетом других расходов, связанных с лечением, обучением и т.д.):
   - до 31.12.2023- не более 120 000 рублей за налоговый период,
   - с 01.01.2024 – не более 150 000 рублей за налоговый период.

   Получение социального налогового вычета в размере расходов на уплату пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения.

   1. По взносам, уплаченным до 01.01.2024. В налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщику необходимо предоставить:
   • Налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в течение которого уплачивались пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения.
   • Cправку из бухгалтерии по месту работы о доходах и суммах налогов физического лица за год, в котором уплачены пенсионные взносы.
   • Копию договора негосударственного пенсионного обеспечения.
   • Копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, в пользу которого налогоплательщик оплатил пенсионные взносы.
   • Копии платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на уплату пенсионных взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).
   • Справку об уплаченных пенсионных взносах по договору негосударственного пенсионного обеспечения за год, предоставленную Фондом.
   Важное замечание: При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/soc_nv/soc_nv_pens/).
   
   

   2. По взносам, уплаченным с 01.01.2024.
   С 1 января 2024 года для получения социального налогового вычета по НДФЛ в размере расходов на уплату пенсионных взносов применяется унифицированный документ – справка об уплате пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения (далее - Справка). Форма справки установлена Приказом ФНС России от 12 октября 2023 г. N БВ-7-11/737@. Справка заменяет остальные подтверждающие перечисление пенсионных взносов документы.
   Выдача Справки или предоставление сведений в налоговый орган осуществляется Фондом на основании заявления физического лица, уплатившего пенсионные взносы, в произвольной форме.
   В заявлении необходимо указать ФИО заявителя; данные документа, удостоверяющего личность заявителя; период, за который должна быть предоставлена Справка.
   Информационный баннер ФНС России «Как получить социальный налоговый вычет».
   Соответствующие изменения внесены в ст.219 и ст.221.1 Налогового кодекса РФ и применяются к расходам налогоплательщиков, понесенным с 01.01.2024.

   3. Оформление через работодателя (абз.6 п.2 ст.219 НК РФ):
   Социальные налоговые вычеты в размере пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту (работодателю) при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика (предоставление копии договора) и при условии, что взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем.

   Налогообложение при выплате негосударственной пенсии

   В соответствии с положениями ст.213.1 НК РФ:
   1. При определении налоговой базы не учитываются суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами в свою пользу.
   2. При определении налоговой базы учитываются:
   • суммы пенсий физическим лицам, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями (корпоративная негосударственная пенсия).
   • суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами в пользу других лиц, за исключением сумм пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством).

   Пример:

   Договор 1: Договор НПО заключен вкладчиком в свою пользу. В таком случае вкладчик является участником, которому назначается негосударственная пенсия. Негосударственная пенсия установлена участнику в размере 10 тысяч рублей в месяц.
   Негосударственная пенсия выплачивается в размере 10 тыс.руб., НДФЛ не облагается.

   Договор 2: Договор НПО заключен с вкладчиком - юридическим лицом (работодателем) в пользу третьих лиц (работников вкладчика). Негосударственная пенсия участнику (работнику вкладчика) установлена в размере 3060 рублей в месяц.
   Негосударственная пенсия подлежит налогообложению. Расчет НДФЛ по ставке 13%:
   3060 руб. × 0,13 = 397,80 рублей ≈ 398 руб.
   Округление размера НДФЛ производится до целого рубля по правилам арифметики.
   Итоговый размер пенсии к выплате по двум договорам составит: 10 000 + 3060 – 398 = 12 662 руб.

   В соответствии со статьей 218 НК РФ участнику может быть предоставлен стандартный налоговый вычет в размере:
   • 500 рублей - Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, инвалиды с детства, инвалиды 1 и 2 групп, родители и супруги военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации, и др. (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).
   • 1400 рублей - Лица, имеющие ребенка до 18 лет, а также учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
   • 3000 рублей - Инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды из числа военнослужащих, ставшие инвалидами I, II и III групп в следствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации, чернобыльцы, и др. (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ).

   Для получения стандартного налогового вычета Участнику необходимо направить в адрес Фонда заявление и документы, подтверждающие право на вычеты (копия справки об инвалидности 1 или 2 группы, копия свидетельства о рождении ребенка, оригинал справки из учебного заведения об обучении). Оригинал справки из учебного заведения, подтверждающий очную форму обучения, необходимо направлять в Фонд ежегодно в начале каждого учебного года. Копию справки об установлении инвалидности – после прохождения очередного медицинского переосвидетельствования, в случае если установлен срок действия инвалидности.
   Стандартный налоговый вычет предоставляется ежегодно до месяца, в котором доход налогоплательщика превысит 350 000 руб. нарастающим итогом с начала года.
   Для участников, находящихся в течение 12 месяцев подряд менее 183 дней на территории России, ставка налога на доходы физических лиц составляет 30%, стандартные налоговые вычеты таким участникам не предоставляются.

   Пример:

   Участнику по договору НПО в пользу третьих лиц установлена негосударственная пенсия в размере 3060 рублей. Участник предоставил в Фонд документы для получения стандартного налогового вычета в размере 3000 рублей (Инвалид Великой Отечественной войны).
   Расчет НДФЛ по ставке 13%: (3060 – 3000) × 0,13 = 7,80 руб. ≈ 8 руб.
   Округление размера НДФЛ производится до целого рубля по правилам арифметики.
   Размер суммы к выплате составит: 3060 - 8 = 3 052 руб.
   Денежные (выкупные) суммы, выплачиваемые правопреемникам (наследникам, признанным таковыми по закону) по договорам НПО, в случаях их досрочного расторжения по причинам, не зависящим от воли сторон (смерть Вкладчика), не подлежат налогообложению (Письмо от 17.05.2018 № 03-04-06/3344 Министерства Финансов Российской Федерации (МИНФИН РОССИИ)).

   
   
9. Информация о праве получателя финансовых услуг согласовать способ связи фонда с получателем финансовых услуг и порядке выбора согласованного способа связи фонда с получателем финансовых услуг.

   Способы взаимодействия фонда и получателя финансовых услуг, порядок и сроки направления фондом информации получателю финансовых услуг в связи с оказанием таких услуг

   1. Взаимодействие Фонда и получателя финансовых услуг может осуществляться с использованием следующих способов связи:
      1) личные встречи по месту нахождения Фонда;
      2) телефонные переговоры;
      3) почтовая связь;
      4) электронная почта;
      5) размещение информации на сайте Фонда.
      Получатель финансовых услуг вправе обратиться в Фонд с использованием способов связи из числа перечисленных в подпунктах 1-4.
   
   
   2. Получатель финансовых услуг вправе согласовать способ связи Фонда с получателем финансовых услуг из числа вариантов, указанных в подпунктах 3 и 4 пункта 1.
      Согласование способа связи Фонда с получателем финансовых услуг может осуществляться путем:
      - подачи получателем финансовых услуг в Фонд заявления с указанием о согласовании способа связи с Фондом на бумажном носителе;
      - включения соответствующего условия в договор о негосударственном пенсионном обеспечении.
      В случае наличия согласованного способа связи Фонда с получателем финансовых услуг Фонд взаимодействует с получателем финансовых услуг посредством согласованного способа связи.
      Если получатель финансовых услуг указал в обращении в Фонд способ для направления ответа на указанное обращение, отличный от согласованного способа связи Фонда с получателем финансовых услуг, Фонд предоставляет ответ способом, указанным в обращении.
      В случае невозможности предоставления ответа на обращение способом, указанным в обращении, отличным от согласованного способа связи Фонда с получателем финансовых услуг, по причинам, определенным в пункте 4, Фонд предоставляет ответ на обращение согласованным способом связи Фонда с получателем финансовых услуг, а при невозможности предоставления ответа на обращение согласованным способом связи Фонда с получателем финансовых услуг, по причинам, определенным в пункте 4, - способом, которым направлено обращение.
      Если в обращении не указан способ для направления ответа, отличный от согласованного способа связи Фонда с получателем финансовых услуг, и предоставление ответа согласованным способом связи Фонда с получателем финансовых услуг не допускается по причинам, определенным в пункте 4, Фонд предоставляет ответ способом, которым направлено обращение.
      При отсутствии согласованного способа связи Фонда с получателем финансовых услуг, а также при отказе получателя финансовых услуг от согласования способа связи Фонда с получателем финансовых услуг, Фонд предоставляет ответ способом, указанным в обращении. В случае невозможности предоставления ответа на обращение способом, указанным в обращении, по причинам, определенным в пункте 4, Фонд предоставляет ответ на обращение способом, которым направлено обращение.
      Если предоставление ответа на обращение не допускается способом, которым направлено обращение, способ направления ответа определяется в соответствии с пунктом 4.
      Если в обращении указан способ ответа на обращение, но ответ в соответствии с настоящим пунктом подлежит направлению другим способом, Фонд должен уведомить получателя финансовых услуг способом, указанным в обращении, о том, каким способом ему направлен (будет направлен) ответ на обращение.
      Если в обращении не указан способ ответа на обращение, при этом ответ в соответствии с настоящим пунктом подлежит направлению не согласованным способом связи Фонда с получателем финансовых услуг и не способом, которым направлено обращение, Фонд должен уведомить получателя финансовых услуг с использованием согласованного способа связи фонда с получателем финансовых услуг, а при его отсутствии способом, которым направлено обращение, о том, каким способом ему направлен (будет направлен) ответ на обращение.
   
   
   3. При наличии согласованного Фондом и получателем финансовых услуг способа связи Фонда с получателем финансовых услуг доведение до данного получателя финансовых услуг информации по инициативе Фонда осуществляется с использованием указанного способа, за исключением случаев, предусмотренных абзацем третьим настоящего пункта.
      При отсутствии согласованного способа связи Фонда с получателем финансовых услуг, а также при отказе получателя финансовых услуг от согласования способа связи Фонда с получателем финансовых услуг, взаимодействие фонда с получателем финансовых услуг по инициативе Фонда осуществляется любым из способов, предусмотренных подпунктами 2 - 5 пункта 1 по выбору Фонда.
      Взаимодействие Фонда с получателем финансовых услуг по инициативе Фонда в случае доведения Фондом информации до неограниченного круга или до определенных категорий получателей финансовых услуг, осуществляется любым из способов, предусмотренных подпунктами 2 - 5 пункта 1 по выбору Фонда.
   
   
   4. В случае если предоставление информации определенной категории не допускается в соответствии с требованиями, установленными законодательством о негосударственных пенсионных фондах, либо невозможно с использованием согласованного способа связи Фонда с получателем финансовых услуг, либо способа, указанного в обращении, либо способа, которым направлено обращение, Фонд направляет указанную информацию допустимым способом из числа предусмотренных подпунктами 2 - 5 пункта 1 и уведомляет об этом получателя финансовых услуг с использованием способа, определенного в соответствии с пунктом 2.
   
   
   5. Срок рассмотрения обращения и направления ответа на него составляет не более 30 (тридцати) календарных дней с даты регистрации обращения, если иные сроки не установлены законодательством о негосударственных пенсионных фондах. В исключительных случаях срок рассмотрения обращения может быть продлен не более чем один раз и не более чем на 30 (тридцать) календарных дней с обязательным уведомлением получателя финансовых услуг о продлении срока рассмотрения обращения.
   
   
10. Рекомендации к составу обращения (при наличии сведений):
    
    
    1. При составлении обращения в Фонд получателям финансовых услуг рекомендуется указывать сведения (при их наличии):
       1) в отношении физических лиц - фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии), дата рождения, серия и номер паспорта или серия (при наличии) и номер иного документа, удостоверяющего личность получателей финансовых услуг, наименование органа, выдавшего паспорт (иной документ, удостоверяющий личность), дата выдачи паспорта (иного документа, удостоверяющего личность) (далее - реквизиты паспорта (иного документа, удостоверяющего личность), идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и (или) страховой номер индивидуального лицевого счета (далее - СНИЛС).
       2) в отношении юридических лиц - полное наименование получателя финансовых услуг, от имени которого направлено обращение, адрес заявителя, указанный в едином государственном реестре юридических лиц (далее - место нахождения), ИНН и основной государственный регистрационный номер (далее - ОГРН), реквизиты договора, заключенного между получателем финансовых услуг и фондом (при наличии).
       3) изложение фактических обстоятельств, на которых основано обращение, а также доказательства, подтверждающие эти обстоятельства.
       4) наименование органа, должность, фамилия, имя и отчество (последнее - при наличии) работника фонда, фамилия, имя и отчество (последнее - при наличии) агента, действия (бездействие) которого послужили основанием для обращения.
       5) адрес электронной почты, если ответ должен быть направлен в форме электронного документа, или почтовый адрес, если ответ должен быть направлен в письменной форме.
       6) копии документов, подтверждающих изложенные в обращении обстоятельства. В этом случае в обращении приводится перечень прилагаемых к нему документов.
    
    
    2. В претензию, направляемую в Фонд, получателям финансовых услуг рекомендуется включать сведения (при их наличии):
       1) в отношении получателя финансовых услуг, являющегося физическим лицом, фамилию, имя, отчество (последнее - при наличии), адрес (электронный или почтовый) для направления ответа. Для получателя финансовых услуг, заключившего с фондом договор об оказании финансовых услуг, также реквизиты паспорта (иного документа, удостоверяющего личность), ИНН и (или) СНИЛС.
       2) в отношении получателя финансовых услуг, являющегося юридическим лицом, полное наименование и место нахождения, ОГРН, ИНН юридического лица, подпись уполномоченного представителя юридического лица, адрес (почтовый или электронный) для направления ответа на претензию.
       3) наименование структурного подразделения, должность, фамилию, имя и отчество (последнее - при наличии) работника фонда, действие (бездействие), решение которого обжалуется.
       4) содержательную характеристику обжалуемого действия (бездействия), решения.
       5) причины несогласия с обжалуемым действием (бездействием), решением.
       6) обстоятельства, на основании которых получатель финансовых услуг считает, что нарушены его права, свободы и законные интересы, созданы препятствия к их реализации или незаконно возложена какая-либо обязанность.
       7) адрес электронной почты, если ответ должен быть направлен в форме электронного документа, или почтовый адрес, если ответ должен быть направлен на бумажном носителе.
       8) иные сведения, которые получатель финансовых услуг считает необходимым сообщить.
       9) копии документов, подтверждающих изложенные в претензии обстоятельства. В этом случае в претензии приводится перечень прилагаемых к нему документов.
       В случае направления претензии от имени получателя финансовых услуг его представителем к ней должен быть приложен документ, подтверждающий полномочия представителя на осуществление таких действий от имени получателя финансовых услуг.
    
    
    3. Фонд вправе отказать в рассмотрении обращения (претензии) получателя финансовых услуг по существу в следующих случаях:
       1) в обращении не указаны идентифицирующие получателя финансовых услуг признаки:
       - в отношении получателя финансовых услуг, являющегося физическим лицом, фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии), адрес электронной почты, если ответ должен быть направлен в форме электронного документа, или почтовый адрес, если ответ должен быть направлен в письменной форме;
       - в отношении получателя финансовых услуг, являющегося юридическим лицом, полное наименование и место нахождения юридического лица.
       2) в обращении содержатся нецензурные либо оскорбительные выражения, угрозы имуществу фонда, имуществу, жизни и (или) здоровью работников фонда, а также членов их семей;
       3) текст обращения не поддается прочтению;
       4) в обращении содержится вопрос, на который получателю финансовых услуг ранее предоставлялся ответ по существу, и при этом во вновь полученном обращении не приводятся новые доводы или обстоятельства, о чем уведомляется лицо, направившее обращение.
       В случае отказа Фондом в рассмотрении обращения по одному или нескольким основаниям, предусмотренным подпунктами 2 - 4 настоящего пункта, Фонд обязан уведомить получателя финансовых услуг о причинах отказа.
       В случае отказа в рассмотрении обращения на основании подпункта 3 настоящего пункта, Фонд обязан уведомить получателя финансовых услуг о причинах отказа только при условии, что поддаются прочтению фамилия, имя, отчество (при наличии) и почтовый адрес заявителя (полное наименование и место нахождения юридического лица) или почтовый адрес заявителя (полное наименование и место нахождения юридического лица).
    
    
    4. Фонд обязан рассмотреть обращение получателя финансовых услуг по существу после устранения причин для отказа в рассмотрении обращения, указанных в пункте 3.
    
    
    
    
11. О базовом стандарте защиты прав и интересов получателей финансовых услуг.

    АО «НПФ «Авиаполис» осуществляет свою деятельность в соответствии с нормами «Базового стандарта защиты прав и интересов физических и юридических лиц – получателей финансовых услуг, оказываемых членами саморегулируемых организаций в сфере финансового рынка, объединяющих негосударственные пенсионные фонды» (утв. Банком России, протокол от 01.02.2024 N КФНП-2) (опубликован 05.02.2024 на сайте Банка России: https://www.cbr.ru/Queries/UniDbQuery/File/90002/53).

    
    
12. О рисках, связанных с размещением пенсионных резервов.

    Результаты размещения средств пенсионных резервов в прошлом не определяют доходов в будущем. Возможно увеличение или уменьшение дохода от размещения пенсионных резервов. Государство не гарантирует доходности размещения пенсионных резервов.

    Возможна потеря части пенсионных взносов в случае выплаты выкупной суммы, если пенсионные правила и (или) условия пенсионного договора предусматривают такую потерю.

    Во исполнение Федерального закона от 07.05.1998 N 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» в АО «НПФ «Авиаполис» организована система управления рисками, связанными с деятельностью по негосударственному пенсионному обеспечению, в соответствии с требованиями, установленными Банком России, в том числе мониторинг, измерение и контроль инвестиционных рисков и рисков, связанных со смертностью и половозрастной структурой участников.

    Фонд выделяет основные виды инвестиционных рисков, которые могут быть выявлены в процессе размещения средств пенсионных резервов:
    • кредитный риск – риск возникновения потерь вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения контрагентом (эмитентом, управляющей компанией, кредитной организацией и др.) финансовых обязательств перед Фондом.
    • рыночный риск – риск возникновения потерь вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов.
    • риск ликвидности – риск возникновения потерь вследствие несбалансированности денежных потоков по активам и пассивам Фонда либо нехватки ликвидных активов для своевременного исполнения Фондом обязательств в полном объёме.
    • риск концентрации – это риски неадекватного распределения средств Фонда в активы, имеющие одну общую характеристику, что может привести к повышению риска неисполнения обязательств Фонда.

    Для измерения совокупных принятых рисков Фонд регулярно проходит стресс-тестирование финансовой устойчивости с использованием сценариев стресс-тестирования, утверждаемых приказом Банка России и размещаемых на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет". Требования к порядку прохождения стресс-тестирования и критерии прохождения стресс-тестирования устанавливаются Банком России.

    Подробная информация об оценке отдельных видов риска, связанных с размещением пенсионных резервов, раскрывается Фондом в примечаниях к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности, а также финансовой отчетности в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности.

    
    
13. О добровольном характере заключения договора.

    Заключение договора негосударственного пенсионного обеспечения носит исключительно добровольный характер.

    
    
14. О необходимости внимательного ознакомления с содержанием соответствующего договора, Пенсионных правил фонда, ключевого информационного документа (КИД).

    Перед заключением договора негосударственного пенсионного обеспечения необходимо внимательно ознакомиться с содержанием договора, Уставом Фонда (https://www.npf-aviapolis.ru/docs/disclosure/ustav_20220630.pdf) и Пенсионными правилами Фонда (https://www.npf-aviapolis.ru/docs/disclosure/pravila_fonda_2011.pdf), КИД.

    
    
15. О гарантировании прав участников в системе гарантирования прав участников негосударственных пенсионных фондов в рамках деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, а также о размере гарантийного возмещения по пенсионному договору (пенсионным договорам) до и после назначения участнику негосударственной пенсии, порядке обращения за гарантийным возмещением и его выплаты (перевода в другой фонд).

    АО «НПФ «Авиаполис» 01 января 2023 года внесен в реестр участников системы гарантирования прав участников негосударственных пенсионных фондов в рамках деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению в соответствии с положениями Федерального закона от 28.12.2022 №555-ФЗ «О гарантировании прав участников негосударственных пенсионных фондов в рамках деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению» (далее – Законом 555-ФЗ).

    В соответствии со ст.6 Закона №555-ФЗ участники и правопреемники участников имеют право:
    1) на получение гарантийного возмещения в порядке, установленном Законом №555-ФЗ, при наступлении гарантийного случая.
    2) на получение от фонда-участника, с которым заключены пенсионный договор и (или) договор долгосрочных сбережений, и от Агентства по страхованию вкладов (далее - Агентство) информации об участии фонда-участника в системе гарантирования прав участников, о порядке, размере и условиях получения гарантийного возмещения при наступлении гарантийного случая.

    Гарантийным случаем признается аннулирование лицензии фонда-участника на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию и (или) признание фонда-участника банкротом и открытие в отношении фонда-участника конкурсного производства (ст.5 Закона №555-ФЗ).

    Размер гарантийного возмещения определяется в соответствии с требованиями ст.10 Закона №555-ФЗ (ст.10 №555-ФЗ). При наступлении гарантийного случая выплаты осуществляются Агентством из фонда гарантирования пенсионных резервов, который формируется за счет взносов НПФ и иных источников, установленных Законом №555-ФЗ:
    1) в случае, если пенсия не назначена, и при этом заключен один или несколько договоров - в размере, равном размеру остатка средств на именном пенсионном счете (счете долгосрочных сбережений) этого участника по состоянию на дату наступления гарантийного случая, но не более 2.800.000 рублей.
    Для получения гарантийного возмещения участнику (правопреемнику) нужно обратиться с заявлением в Агентство.
    2) в случае, если пенсия назначена и выплачивается – в размере выплаты, установленной на дату наступления гарантийного случая. Выплаты будут осуществляться с той же периодичностью и в том же размере (но не более четырехкратного размера социальной пенсии), что и до наступления гарантийного случая.

    Средства участников-пенсионеров, которым по договору негосударственного пенсионного обеспечения (договору долгосрочных сбережений) назначена негосударственная пенсия (периодические выплаты), переводятся в другой НПФ (но не более четырехкратного размера социальной пенсии), Агентство определяет его путём конкурсного отбора. Пенсионерам ничего для этого делать не нужно. Агентство уведомит их о переводе средств. Если конкурс на отбор нового НПФ дважды будет признан несостоявшимся, то гарантийное возмещение Агентство перечислит напрямую на банковский счет пенсионера, на который осуществляется выплата негосударственной пенсии.

    Пенсионер, получающий негосударственную пенсию (периодические выплаты) на дату наступления гарантийного случая, может обратиться за гарантийным возмещением в следующих случаях:
    - пенсионер получает негосударственную пенсию (периодические выплаты) по двум и более договорам, и совокупный размер получаемой пенсии (периодических выплат) превышает четырехкратный размер социальной пенсии;
    - кроме договоров на этапе выплат у пенсионера есть договоры на этапе накоплений.

    Средства, превышающие размер гарантийного возмещения (четырехкратный размер социальной пенсии или 2 800 000 рублей), участник (его правопреемник) получит в ходе ликвидации фонда-участника системы гарантирования прав участников, в отношении которого наступил гарантийный случай.

    Порядок обращения за гарантийным возмещением определен ст.9 Закона №555-ФЗ (ст.9 №555-ФЗ).

    При наступлении гарантийного случая Агентство в течение пяти рабочих дней со дня получения реестра обязательств фонда-участника размещает на официальном сайте Агентства в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и направляет в этот фонд-участник, а также в Банк России для размещения на официальном сайте в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" сообщение о месте, времени, форме и порядке приема заявлений участников, правопреемников участников и уполномоченных вкладчиков о выплате гарантийного возмещения или переводе гарантийного возмещения в другой фонд-участник.

    Участник, которому на дату наступления гарантийного случая не назначена негосударственная пенсия по пенсионному договору или не назначены периодические выплаты по договору долгосрочных сбережений, правопреемник участника вправе обратиться в Агентство с требованием о выплате гарантийного возмещения в случаях и размере, которые установлены частями 1 - 3 статьи 10 Закона №555-ФЗ, в течение пяти месяцев со дня опубликования информации на официальном сайте Агентства в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

    Порядок выплаты гарантийного возмещения установлен ст.11 Закона №555-ФЗ (ст.11 №555-ФЗ).

    Гарантийное возмещение, предусмотренное Законом №555-ФЗ, выплачивается Агентством по страхованию вкладов (Агентство) в соответствии с реестром обязательств фонда-участника, формируемым фондом-участником, в отношении которого наступил гарантийный случай.

    Гарантийное возмещение выплачивается участнику, правопреемнику участника в течение тридцати рабочих дней со дня представления участником, правопреемником участника в Агентство документов, предусмотренных Законом №555-ФЗ, или со дня согласования размера гарантийного возмещения в соответствии с Законом №555-ФЗ, но не ранее четырнадцати дней со дня наступления гарантийного случая, за исключением случая, если более ранний срок не определен решением правления Агентства.

    В случае, если уполномоченный вкладчик воспользовался правом на обращение в Агентство с требованием о переводе гарантийного возмещения в другой фонд-участник, гарантийное возмещение участнику не выплачивается, а переводится в другой фонд-участник.

    Выплата гарантийного возмещения может осуществляться по заявлению участника, правопреемника участника (их представителя) как наличными денежными средствами, так и путем перечисления денежных средств на указанный таким участником, правопреемником участника (их представителем) банковский счет либо путем перечисления денежных средств в качестве пенсионного взноса или сберегательного взноса данного участника, правопреемника участника по пенсионному договору или договору долгосрочных сбережений, заключенным с другим фондом-участником. Уступка прав требования участника, правопреемника участника к Агентству не допускается.

    
    
16. Об адресе электронной почты фонда для направления обращений в фонд:

    Официальный адрес электронной почты для приема обращений: aviapolis@yandex.ru.
    Адрес местонахождения: 125424, г. Москва, Волоколамское шоссе, д.73

    
    
17. О ранее действовавших редакциях пенсионных правил фонда

    Актуальная редакция Пенсионных правил Фонда, а также Пенсионные правила в ранее действовавших редакциях размещены в разделе «Раскрытие информации - Документы».

    
    
18. О членстве фонда в саморегулируемой организации.

    АО «НПФ «Авиаполис» является членом Саморегулируемой организации Национальная ассоциация негосударственных пенсионных фондов (НАПФ).

    
    
19. Об обязанности фонда осуществлять проверку необходимости гарантийного восполнения резервов покрытия пенсионных обязательств и гарантийное восполнение резервов покрытия пенсионных обязательств в порядке, предусмотренном статьей 14.2 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (Закон №75-ФЗ).

    Фонд осуществляет проверку необходимости гарантийного восполнения резервов покрытия пенсионных обязательств (далее - РППО) и гарантийное восполнение РППО в порядке, предусмотренном ст.14.2 Закона №75-ФЗ (ст.14.2 №75-ФЗ).
    Гарантийное восполнение РППО - пополнение РППО за счет страхового резерва, а при недостаточности указанного резерва за счет собственных средств фонда, осуществляемое в соответствии с Законом №75-ФЗ.

    1. Проверка необходимости гарантийного восполнения РППО по пенсионному счету негосударственного пенсионного обеспечения, открытому в соответствии с условиями пенсионного договора, который заключен до 1 января 2023 года и не допускает возможности отражения отрицательного результата размещения пенсионных резервов на указанном пенсионном счете, осуществляется фондом по состоянию на 31 декабря каждого года.
       Гарантийное восполнение РППО по пенсионному счету негосударственного пенсионного обеспечения осуществляется в случае, если величина результата размещения пенсионных резервов за календарный год, относящаяся к указанному пенсионному счету, является отрицательной величиной.
    2. Проверка необходимости гарантийного восполнения РППО по именному пенсионному счету участника, которому не назначена негосударственная пенсия, солидарному пенсионному счету, на котором не отражено начисление выплат негосударственной пенсии, и по счету долгосрочных сбережений участника, которому не назначены периодические выплаты по договору долгосрочных сбережений или единовременная выплата по договору долгосрочных сбережений, осуществляется Фондом по состоянию на 31 декабря года, в котором истекает каждый период гарантийного восполнения, после отражения на указанных именном пенсионном счете, солидарном пенсионном счете или счете долгосрочных сбережений результата размещения пенсионных резервов за указанный год.
       Гарантийное восполнение РППО, до назначения выплат, по каждому именному пенсионному счету, каждому солидарному пенсионному счету и каждому счету долгосрочных сбережений осуществляется в случае, если суммарная величина результатов размещения пенсионных резервов за текущий период гарантийного восполнения, отраженная на указанных именном пенсионном счете, солидарном пенсионном счете или счете долгосрочных сбережений, является отрицательной величиной.
    3. Проверка необходимости гарантийного восполнения РППО по именному пенсионному счету при назначении негосударственной пенсии участнику, по счету долгосрочных сбережений при назначении периодических выплат по договору долгосрочных сбережений или единовременной выплаты по договору долгосрочных сбережений участнику осуществляется фондом по состоянию на дату, с которой назначаются негосударственная пенсия, периодические выплаты по договору долгосрочных сбережений или единовременная выплата по договору долгосрочных сбережений.
       Гарантийное восполнение РППО при назначении негосударственной пенсии участнику, периодических выплат по договору долгосрочных сбережений или единовременной выплаты по договору долгосрочных сбережений участнику осуществляется в случае, если суммарная величина результатов размещения пенсионных резервов, отраженная на именном пенсионном счете или счете долгосрочных сбережений за период с даты начала текущего периода гарантийного восполнения по дату, с которой назначаются негосударственная пенсия, периодические выплаты по договору долгосрочных сбережений или единовременная выплата по договору долгосрочных сбережений, является отрицательной величиной.
    4. Проверка необходимости гарантийного восполнения РППО по именному пенсионному счету участника, которому назначена негосударственная пенсия, солидарному пенсионному счету, на котором отражено начисление выплат негосударственной пенсии, и по счету долгосрочных сбережений участника, которому назначены периодические выплаты по договору долгосрочных сбережений или единовременная выплата по договору долгосрочных сбережений, осуществляется фондом по состоянию на 31 декабря каждого года после отражения на указанных именном пенсионном счете, солидарном пенсионном счете или счете долгосрочных сбережений результата размещения пенсионных резервов за указанный год.
       Гарантийное восполнение резервов покрытия пенсионных обязательств по каждому именному пенсионному счету, каждому солидарному пенсионному счету и каждому счету долгосрочных сбережений осуществляется в случае, если величина результата размещения пенсионных резервов за календарный год, отраженная на указанных именном пенсионном счете, солидарном пенсионном счете или счете долгосрочных сбережений, является отрицательной величиной.
    
    
20. Об обязанности фонда отражать на пенсионном счете негосударственного пенсионного обеспечения результаты размещения пенсионных резервов и осуществленные гарантийные восполнения резервов покрытия пенсионных обязательств.

    Фонд обязан ежегодно отражать на пенсионном счете результат размещения средств пенсионных резервов за год, который может быть как положительным, так и отрицательным.

    В случае, если суммарная величина результатов размещения пенсионных резервов за текущий период гарантийного восполнения, отраженная на пенсионном счете, является отрицательной, фонд обязан восполнить пенсионный счет на величину этого результата.

    Размер и (или) продолжительность выплаты негосударственной пенсии, назначенной участникам, не могут быть уменьшены в результате получения фондом убытка от размещения пенсионных резервов.

    Гарантийное восполнение РППО осуществляется Фондом путем пополнения РППО с отражением размера гарантийного восполнения РППО на пенсионном счете негосударственного пенсионного обеспечения или счете долгосрочных сбережений на дату, по состоянию на которую осуществлялась проверка необходимости гарантийного восполнения РППО.

    Гарантийное восполнение РППО по пенсионным счетам к договорам, заключенным до 01.12.2023, осуществляется фондом путем пополнения РППО без отражения отрицательного результата размещения пенсионных резервов и размера гарантийного восполнения РППО на пенсионном счете негосударственного пенсионного обеспечения.

    Период гарантийного восполнения устанавливается пенсионным договором и договором долгосрочных сбережений в целых календарных годах в диапазоне от одного календарного года до пяти календарных лет.

    В случае, если период гарантийного восполнения пенсионным договором или договором долгосрочных сбережений не установлен, продолжительность периода гарантийного восполнения для таких пенсионного договора или договора долгосрочных сбережений считается равной одному календарному году.

    Период гарантийного восполнения отсчитывается начиная с календарного года, в котором на пенсионном счете негосударственного пенсионного обеспечения или счете долгосрочных сбережений отражен первый пенсионный взнос или сберегательный взнос, а для пенсионных счетов негосударственного пенсионного обеспечения, на которых первый пенсионный взнос отражен до 1 января 2023 года, - с 2023 года.

    
    
21. О реестре агентов (при их наличии), а также о лицах, исключенных из реестра агентов.

    Фонд не привлекает агентов для заключения договоров негосударственного пенсионного обеспечения.