znak
АО «НПФ «Авиаполис»

Акционерное общество «Негосударственный пенсионный фонд «Авиаполис»

Адрес: 125424, Москва, Волоколамское шоссе, дом 73
Тел./факс: (495)780-34-52
e-mail: aviapolis@yandex.ru

Как ты будешь жить на пенсии?! Подумай сейчас...

line decor

Условия негосударственного пенсионного обеспечения

line decor

Положение об обработке и защите ПДн в АО «НПФ «Авиаполис»

АО «НПФ «Авиаполис» является зарегистрированным оператором, осуществляющим обработку персональных данных.

Фонд зарегистрирован Федеральной Службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций - уполномоченным органом по защите прав субъектов персональных данных, включен в Реестр операторов, осуществляющих обработку персональных данных, регистрационный номер 77-19-012911.

Положение об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами в АО «НПФ «Авиаполис»

Этот сайт является официальным сайтом Акционерного общества «Негосударственный пенсионный фонд «Авиаполис».

Фонд не несет ответственности за информацию, размещенную в других источниках.

  1. Споры и разногласия, которые могут возникнуть при заключении, изменении или исполнении договора негосударственного пенсионного обеспечения, разрешаются путем переговоров между Фондом и получателем финансовой услуги (далее – Стороны).

    До передачи спора на разрешение суда Стороны принимают меры к его урегулированию в претензионном порядке. Претензия направляется в Фонд в письменном виде. Письменный ответ на полученную претензию предоставляется Фондом в срок не позднее 30 (тридцати) календарных дней с даты ее получения.


  2. Деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников осуществляется в соответствии c Федеральным законом от 7 мая 1998 г. N 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах», Пенсионными правилами АО «НПФ «Авиаполис», договорами негосударственного пенсионного обеспечения и включает в себя аккумулирование пенсионных взносов, размещение пенсионных резервов с целью получения дохода в пользу участников, учет пенсионных обязательств фонда, назначение и выплату негосударственных пенсий участникам фонда.




  3. Особенности схемы

    Схема №1 «Индивидуальная. Сберегательная. С установленными размерами пенсионных взносов. Выплата негосударственной пенсии производится в течение определенного срока (от 3 до 20 лет)».

    Схема №2 «Индивидуальная. Сберегательно-страховая. С установленными размерами пенсионных взносов. Выплата негосударственной пенсии производится пожизненно».

    Схема №3 «Коллективно-индивидуальная. Страховая. С установленными размерами пенсионных взносов».

    Схема №4 «Индивидуальная. Сберегательная. С установленными размерами пенсионных выплат в течение определенного срока (от 3 до 20 лет)».

    Вкладчики

    Физические лица, Юридические лица.

    Физические лица, Юридические лица.

    Физические лица, Юридические лица.

    Физические лица, Юридические лица.

    Периодичность внесения пенсионных взносов

    Ежемесячная, ежеквартальная, один раз в полугодие, единовременный взнос, произвольная.

    Ежемесячная, ежеквартальная, один раз в полугодие, единовременный взнос, произвольная.

    Ежемесячная, ежеквартальная, один раз в полугодие, единовременный взнос, произвольная.

    Ежемесячная, ежеквартальная, один раз в полугодие, единовременный взнос.

    Размер пенсионных взносов

    Определяется вкладчиком

    Определяется вкладчиком

    Определяется актуарными расчетами Фонда, исходя из установленных вкладчиком размеров пенсии, периодичности и продолжительности выплат

    Определяется актуарными расчетами Фонда, исходя из установленных вкладчиком размеров пенсии, периодичности и продолжительности выплат

    Пенсионные основания

    Пенсионные основания, установленные законодательством Российской Федерации и договором НПО

    Пенсионные основания, установленные законодательством Российской Федерации и договором НПО

    Пенсионные основания, установленные законодательством Российской Федерации и договором НПО

    Пенсионные основания, установленные законодательством Российской Федерации и договором НПО

    Продолжительность выплат

    Не менее 3-х лет и не более 20 лет

    Пожизненно

    Не менее 5-ти лет, устанавливается вкладчиком

    Не менее 3-х лет и не более 20 лет

    Размер негосударственной пенсии

    Определяется исходя из суммы средств, учтенных на именном пенсионном счете участника, и периода выплат, установленного в заявлении Участника.

    Определяется актуарными расчетами, исходя из суммы современной стоимости обязательств Фонда, учтенных на именном пенсионном счете на дату назначения пенсии.

    Устанавливается вкладчиком

    Устанавливается договором НПО

    Возможность получения выкупной суммы

    В период до назначения негосударственной пенсии и в период выплат

    В период до назначения негосударственной пенсии

    В соответствии с условиями договора

    В период до назначения негосударственной пенсии и в период выплат

    Правопреемство

    В период до назначения негосударственной пенсии и в период выплат

    В период до назначения негосударственной пенсии

    Не предусмотрено

    В период до назначения негосударственной пенсии и в период выплат


  4. Негосударственная пенсия назначается участнику Фонда при одновременном выполнении следующих условий:
    - заключение Вкладчиком договора НПО в пользу Участника и внесение им пенсионных взносов в соответствии с условиями договора;
    - наступление одного из установленных законодательством Российской Федерации пенсионных оснований, а также дополнительных оснований в случаях, установленных договором НПО;
    - предоставление Участником в Фонд заявления о назначении негосударственной пенсии;
    - предоставления в Фонд иных документов, предусмотренных законодательством Российской Федерации и договором.

    При наступлении у Участника пенсионного основания он направляет в Фонд заявление о назначении негосударственной пенсии по форме, установленной Фондом. Датой обращения Участника в Фонд признается дата приема Фондом заявления со всеми необходимыми документами.

    В течение 30 дней с даты обращения Участника Фонд производит проверку содержащихся в заявлении реквизитов и производит расчет размера негосударственной пенсии, исходя из состояния именного пенсионного счета Участника на дату обращения и актуарных допущений, действовавших на дату обращения.

    Негосударственная пенсия назначается Участнику при наличии средств, учтенных на пенсионном счете негосударственного пенсионного обеспечения, со дня обращения за ней, но не ранее чем со дня возникновения права на получение указанной пенсии с учетом периодичности, указанной в заявлении Участника.

    Выплата негосударственной пенсии Участнику производится на его лицевой счет в банке. Периодичность выплат может быть ежемесячная или один раз в квартал.

      Пенсионная схема №1 «Индивидуальная. Сберегательная. С установленными размерами пенсионных взносов. Выплата негосударственной пенсии производится в течение определенного срока (от 3 до 20 лет)»

    Продолжительность выплат негосударственных пенсий устанавливается в течение не менее 3-х лет и не более 20 лет. Размер негосударственной пенсии определяется актуарными расчетами, исходя из суммы современной стоимости пенсионных обязательств Фонда, учтенных на именном пенсионном счете на дату назначения пенсии. Единовременная выплата всех пенсионных средств не допускается.

    Пример: Заявление Участника о выплате негосударственной пенсии сроком на 5 лет по договору НПО поступило в Фонд 15.02.2021г.
    На дату обращения Участника 15.02.2021 сумма на именном пенсионном счете (далее - ИПС) составляет 205 тыс. рублей.
    Расчет размера ежемесячной негосударственной пенсии:

    Размер выплаты = Сумма денежных средств на ИПС ÷ Стоимость 1 рубля срочной пенсии*

    Стоимость 1 рубля негосударственной пенсии в 2021 году, соответствующая 5-летнему сроку выплат, составит 60 (см. таблицу 1).
    Размер негосударственной пенсии в месяц = 205 000 ÷ 60 = 3416,66666 ≈ 3417 рублей.
    Округление производится до целого рубля по правилам арифметики.
    Фондом осуществляется назначение негосударственной пенсии, ежемесячная выплата устанавливается в размере 3417 рублей на срок с 15.02.2021 по 31.01.2026, при этом:
    - за период с 15.02.2021 по 28.02.2021 начисление и выплата негосударственной пенсии производится в установленном размере за полный месяц. Далее выплата производится ежемесячно в соответствии с установленным сроком выплаты. - за период с 01.01.2026 по 31.01.2026 (последняя выплата) размер негосударственной пенсии определяется с учетом остатка денежных средств на ИПС участника (включает в себя инвестиционный доход, начисленный за период выплат негосударственной пенсии), но не менее первоначально назначенного размера ежемесячной негосударственной пенсии.

    * Таблица 1. Значения коэффициентов конвертации суммы пенсионных резервов в пенсионные выплаты в зависимости от периода выплат (в полных годах) для расчета срочной негосударственной пенсии в 2021 году:

    Период выплаты, лет Стоимость 1 руб. срочной негосударственной пенсии
    c периодичностью ежемесячно c периодичностью ежеквартально
    1 12 4
    2 24 8
    3 36 12
    4 48 16
    5 60 20
    6 72 24
    7 84 28
    8 96 32
    9 108 36
    10 120 40
    11 132 44
    12 144 48
    13 156 52
    14 168 56
    15 180 60
    16 192 64
    17 204 68
    18 216 72
    19 228 76
    20 240 80

      Пенсионная схема №2 «Индивидуальная. Сберегательно-страховая. С установленными размерами пенсионных взносов. Выплата негосударственной пенсии производится пожизненно»

    Продолжительность выплат негосударственных пенсий устанавливается пожизненно. Размер негосударственной пенсии определяется актуарными расчетами, исходя из суммы современной стоимости пенсионных обязательств Фонда, учтенных на именном пенсионном счете на дату назначения пенсии.

    Единовременная выплата всех пенсионных средств не допускается.

    Пример: Заявление Участника о выплате негосударственной пенсии по договору НПО поступило в Фонд 25.01.2021г. срок выплат «Пожизненно». Участник мужчина в возрасте 67 лет 0 мес.
    На дату обращения Участника 25.01.2021 сумма на именном счете (далее-ИПС) составляет 180 тыс. рублей.

    Размер негосударственной пенсии = Сумма на ИПС ÷ Стоимость 1 рубля пожизненной пенсии**

    Стоимость 1 рубля пожизненной пенсии, соответствующая мужчине в возрасте 67 лет, составит 979,64 (см. таблица 2).
    180 000 ÷ 83,74 = 979,64 ≈ 980 рублей в месяц.
    Округление производится до целого рубля по правилам арифметики.
    Фонд производит назначение негосударственной пенсии и устанавливает размер ежемесячной выплаты 980 рублей, начиная с 25.01.2021 пожизненно, при этом за период с 25.01.2021 по 31.01.2021 начисление и выплата негосударственной пенсии производится в установленном размере.

    ** Таблица 2. Значения коэффициентов конвертации суммы пенсионных резервов в пенсионные выплаты в зависимости от пола и возраста (в полных годах) участника фонда для расчета пожизненной пенсии в 2021 году.

    Возраст Стоимость 1 руб. ежемесячной пожизненной пенсии
    лет месяцев М Ж
    18 0 693,3228187 768,1075298
    19 0 693,3228187 768,1075298
    20 0 669,7389818 744,2966914
    21 0 657,9918141 732,3927799
    22 0 646,2664265 720,5018787
    23 0 634,5747693 708,6092065
    24 0 622,9091873 696,728839
    25 0 611,274766 684,8533879
    26 0 599,6762662 672,9826188
    27 0 588,1002023 661,1162976
    28 0 576,5572049 649,2607581
    29 0 565,0515074 637,4155346
    30 0 553,5757466 625,580162
    31 0 542,1284209 613,7479596
    32 0 530,7188808 601,9247936
    33 0 519,3452258 590,1161832
    34 0 508,0003599 578,3155697
    35 0 496,6978994 566,528241
    36 0 485,4255879 554,753507
    37 0 474,1864453 542,9906791
    38 0 462,9879727 531,2444717
    39 0 451,8230572 519,5086855
    40 0 440,6986002 507,7878064
    41 0 429,6075247 496,0859814
    42 0 418,5561378 484,397137
    43 0 407,5373958 472,7300218
    44 0 396,5611693 461,0785733
    45 0 385,6162081 449,4462661
    46 0 374,7945913 437,8362428
    47 0 364,093216 426,2469435
    48 0 353,5201881 414,681072
    49 0 343,079132 403,141006
    50 0 332,7767439 391,6207275
    51 0 322,6225263 380,1851965
    52 0 312,6149521 368,832917
    53 0 302,7623517 357,5807203
    54 0 293,0724021 346,4293059
    55 0 283,5459116 335,3894201
    56 0 274,1866907 324,470524
    57 0 265,0044139 313,6808755
    58 0 255,9995422 303,0276141
    59 0 247,1814097 292,5199587
    60 0 238,5479935 282,1719858
    61 0 230,1089163 271,990391
    62 0 221,8632436 261,9895145
    63 0 213,8215663 252,1795658
    64 0 205,9847744 242,5698233
    65 0 198,3549992 233,1740961
    66 0 190,9383866 224,0079942
    67 0 183,7403269 215,0816631
    68 0 176,763342 206,4102843
    69 0 170,0123826 198,0071329
    70 0 163,4928032 189,8936159
    71 0 157,2108159 181,938048
    72 0 151,169062 174,1508301
    73 0 145,3791277 166,5299293
    74 0 139,8454068 159,0786922
    75 0 134,5773189 151,7996212
    76 0 129,4204745 144,69469
    77 0 124,3745017 137,7656687
    78 0 119,4322828 131,0124163
    79 0 114,5920921 124,4372433
    80 0 109,8474381 118,0372894
    81 0 105,1914907 111,8126268
    82 0 100,6226644 105,7627651
    83 0 96,12753689 99,88285275
    84 0 91,6960064 94,16948555
    85 0 87,32206133 88,61476597
    86 0 82,99121611 83,21604448
    87 0 78,68067047 77,95958366
    88 0 74,37848095 72,83294584
    89 0 70,05634472 67,82233962
    90 0 65,68325645 62,9016669
    91 0 61,2202627 58,0466127
    92 0 56,61735543 53,21809139
    93 0 51,81416082 48,3618297
    94 0 46,73131797 43,40752524
    95 0 41,25771104 38,25524044
    96 0 35,2546567 32,75668473
    97 0 28,52904264 26,70249705
    98 0 20,83400654 19,76936997
    99 0 11,81873112 11,46187457
    100 0 1 1

      Пенсионная схема №3 «Коллективно-индивидуальная. Страховая. С установленными размерами пенсионных взносов».

    Распорядительным письмом Фонду вкладчик устанавливает: участника, размер пенсии, продолжительность выплат- до исчерпания средств на именном пенсионном счете участника, но в течение не менее 5-ти лет, включая пожизненные, периодичность выплат и месяц начала выплат.

    Пример:

    № п/п Ф.И.О. Участника Подразделение Вкладчика Юридического лица Пенсия, руб. в мес. Срок выплат, лет Дата начала выплат
    1 Иванов Иван Иванович Подразделение №1 3 060,00 5 01.04.2019
    1 Николаев Николай Николаевич Подразделение №2 2 690,00 пожизненно 01.04.2019


    Фонд назначает негосударственную пенсию участникам в размере и на условиях (дата начала выплат, период выплат, периодичность), указанных в распорядительном письме вкладчика.

      Пенсионная схема №4 «Индивидуальная. Сберегательная. С установленными размерами пенсионных выплат. Выплата негосударственной пенсии производится в течение определенного срока (от 3 до 20 лет)».

    Пример. При заключении договора НПО вкладчик закрепил условия негосударственного пенсионного обеспечения: размер ежемесячной пенсии 5 тысяч рублей в течение 8 лет, срок перечисления пенсионных взносов в течение 10 лет 1 раз в месяц.
    Расчет ежемесячного пенсионного взноса:
    Сумма пенсионных взносов на момент назначения негосударственной пенсии должна составлять:
    Размер ежемесячной пенсии × стоимость 1 рубля срочной пенсии = 5 000 × 96 = 480 тысяч рублей.
    * Стоимость 1 рубля негосударственной пенсии в 2021 году, соответствующая 8-летнему сроку выплат, составит 96 (см. таблицу 1).
    Размер ежемесячного пенсионного взноса на период накопления не менее 10 лет составит:
    480 тыс. руб. ÷ 10 лет × 12 мес. = 4 тыс. руб.
    Таким образом, для достижения установленного договором размера ежемесячной негосударственной пенсии 5 тысяч рублей пенсионный взнос вкладчика составит 4 тысячи рублей в месяц в течение не менее 10 лет. При достаточности средств на ИПС вкладчик вправе прекратить перечисление пенсионных взносов ранее установленного срока.

    Назначение негосударственной пенсии.
    Заявление участника о выплате негосударственной пенсии в соответствии с договором НПО сроком на 8 лет поступило в Фонд 05.05.2021г. Негосударственная пенсия назначается участнику при наличии средств, учтенных на пенсионном счете негосударственного пенсионного обеспечения.
    На дату обращения участника 05.05.2021 сумма денежных средств на ИПС составляет 480 тыс. рублей.
    Фонд производит назначение негосударственной пенсии и устанавливает размер ежемесячной выплаты в соответствии с договором НПО 5 тысяч рублей на срок с 05.05.2021 по 30.04.2029, при этом:
    - за период с 05.05.2021 по 31.05.2021 начисление и выплата негосударственной пенсии производится в установленном размере за полный месяц. Далее выплата производится ежемесячно в соответствии с установленным сроком выплаты
    - за период с 01.04.2029 по 30.04.2029 (последняя выплата) размер негосударственной пенсии определяется с учетом остатка денежных средств на ИПС участника (включает в себя инвестиционный доход, начисленный за период выплат негосударственной пенсии), но не менее первоначально назначенного размера ежемесячной негосударственной пенсии.



    1. Договор негосударственного пенсионного обеспечения может быть расторгнут по следующим основаниям:
      - по соглашению сторон либо по решению суда.
      - по инициативе вкладчика (участника) в соответствии с условиями пенсионной схемы.
      - в случае ликвидации вкладчика – юридического лица.
      - при возникновении форс-мажорных обстоятельств, препятствующих исполнению обязательств одной или обеими сторонами.
      - в иных случаях, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации.
      При расторжении договора, заключенного по пенсионной схеме №1, №3 или №4 на всех этапах, или договора по пенсионной схеме №2 - только на этапе накопления (до момента назначения участнику негосударственной пенсии по договору негосударственного пенсионного обеспечения) Фонд выплачивает вкладчику (участнику) выкупную сумму или переводит ее в другой негосударственный пенсионный фонд.

    2. Выплата выкупной суммы или ее перевод в другой негосударственный пенсионный фонд по заявлению вкладчика (участника) производится Фондом в течение 3(трех) месяцев с даты поступления документов в Фонд. Комплект документов включает:
      • Заявление о выплате выкупной суммы установленного образца.
      • Анкета физического лица (опросный лист).
      • Копия документа, удостоверяющего личность.
      • Банковские реквизиты для осуществления выплаты.
      • Справки о подтверждении факта получения/неполучения социального налогового вычета – подлинник, заверенный подписью ответственного сотрудника и печатью налоговой инспекции.
      Документы должны быть полностью заполнены, а копии документов заверены надлежащим способом!

    3. На основании ст.213.1 НК РФ подлежат налогообложению: выкупные суммы за вычетом сумм пенсионных взносов, внесенных физическим лицом в свою пользу, которые подлежат выплате в соответствии с пенсионными правилами и условиями договоров негосударственного пенсионного обеспечения, в случае досрочного расторжения указанных договоров (за исключением случаев их досрочного расторжения по причинам, не зависящим от воли сторон, или перевода выкупной суммы в другой негосударственный пенсионный фонд), а также в случае изменения условий указанных договоров в отношении срока их действия.
      Внесенные физическим лицом по договору негосударственного пенсионного обеспечения суммы пенсионных взносов, в отношении которых физическому лицу был предоставлен социальный налоговый вычет, указанный в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, подлежат налогообложению при выплате выкупной суммы.
      При этом негосударственный пенсионный фонд при выплате физическому лицу выкупной суммы обязан удержать сумму налога, исчисленную с суммы дохода, равной сумме пенсионных взносов, уплаченных физическим лицом по этому договору, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ.
      В случае, если налогоплательщик предоставил справку, выданную налоговым органом по месту жительства налогоплательщика, подтверждающую неполучение налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждающую факт получения налогоплательщиком суммы социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 НК РФ, негосударственный пенсионный фонд соответственно не удерживает либо исчисляет сумму налога, подлежащую удержанию.

      Расчет размера НДФЛ и выкупной суммы при расторжении договора НПО.

      Договор НПО на этапе накопления

      Пример 1:
      Вкладчиком предоставлены Справки о подтверждении факта получения социального налогового вычета в соответствии с пп.4 п.1 ст.219 НК РФ (далее – справка о получении/ неполучении СНВ):
      • 2012 год - 6 тыс. рублей;
      • 2013 год - 12 тыс. рублей;
      • 2015 год - 12 тыс. рублей;
      • 2020 год - 1 тыс. рублей.
      Итого социальный налоговый вычет вкладчиком получен в размере 31 тыс. рублей.
      На дату расторжения договора НПО на ИПС отражены суммы:
      • Сумма пенсионных взносов – 91 тыс. рублей, поступивших до 31.12.2020 года включительно;
      • Сумма инвестиционного дохода - 23 тыс. рублей.

      1) При расчете НДФЛ не подлежит налогообложению сумма пенсионных взносов, уменьшенная на сумму социальных налоговых вычетов, ранее предоставленных вкладчику:
      Сумма, не облагаемая НДФЛ = 91 тыс. руб. – 31 тыс. руб. = 60 тыс. руб.
      2) Рассчитываем налогооблагаемую базу:
      Пенсионные взносы + Инвестиционный доход – Сумма, не облагаемая НДФЛ =
      91 тыс. руб. + 23 тыс. руб. - 60 тыс. руб. = 54 тыс. руб.
      3) Рассчитываем НДФЛ по ставке 13%:
      54 тыс. руб. × 0,13 = 7020 руб.
      Округление размера НДФЛ производится до целого рубля по правилам арифметики.
      4) Размер суммы к выплате составит: 114 000 – 7020 = 106 980 рублей

      Пример 2:
      Вкладчиком предоставлены Справки о неполучении СНВ:
      • 2012 год – не получен;
      • 2013 год - не получен;
      • 2014 год - не получен;
      • 2015 год - не получен;
      • 2016 год - не получен;
      • 2017 год - не получен;
      • 2018 год - не получен;
      • 2019 год - не получен;
      • 2020 год - не получен.
      Итого социальный налоговый вычет вкладчиком не получен.
      На дату расторжения договора НПО на ИПС отражены суммы:
      • Сумма пенсионных взносов – 91 тыс. рублей, поступивших до 31.12.2020 года включительно;
      • Сумма инвестиционного дохода - 23 тыс. рублей.
      1) Вся сумма пенсионных взносов в размере 91 тыс. рублей не подлежит налогообложению.
      2) В налогооблагаемую базу включается только сумма инвестиционного дохода в размере 23 тыс. рублей.
      3) Расчет НДФЛ по ставке 13%:
      23 тыс. руб. × 0,13 = 2990 руб.
      Округление размера НДФЛ производится до целого рубля по правилам арифметики.
      4) Размер суммы к выплате составит: 114 000 – 2990 = 111 010 рублей

      Пример 3:
      Вкладчиком не предоставлены Справки о получении/неполучении СНВ:
      На дату расторжения договора НПО на ИПС отражены суммы:
      • Сумма пенсионных взносов – 91 тыс. рублей, поступивших до 31.12.2020 года включительно;
      • Сумма инвестиционного дохода - 23 тыс. рублей.
      При непредоставлении справок о получении/неполучении СНВ налогообложению подлежит сумма, отраженная на ИПС:
      91 тыс. руб. + 23 тыс. руб. = 114 тыс. руб.
      Расчет НДФЛ по ставке 13%:
      114 тыс. руб. × 0,13 = 14 820 руб.
      Округление размера НДФЛ производится до целого рубля по правилам арифметики.
      Размер суммы к выплате составит: 114 000 – 14 820 = 99 180 рублей.

      Договор НПО на этапе выплат

      Пример 1:
      Вкладчиком предоставлены Справки о получении СНВ:
      • 2012 год-6 тысяч рублей;
      • 2013 год-12 тысяч рублей;
      • 2015 год-12 тысяч рублей;
      • 2020 год-1тысяча рублей.
      Итого социальный налоговый вычет вкладчиком получен в размере 31 тыс. рублей.
      На дату расторжения договора НПО на ИПС отражены суммы:
      • Сумма пенсионных взносов – 91 000 руб.
      • Сумма инвестиционного дохода - 23 000 руб.
      • Сумма выплаченной негосударственной пенсии – 9 500 руб.

      1) При расчете НДФЛ не подлежит налогообложению сумма пенсионных взносов, уменьшенная на сумму социальных налоговых вычетов, ранее предоставленных вкладчику:
      91 тыс. руб. - 31 тыс. руб. = 60 тыс. руб.
      2) Рассчитываем налогооблагаемую базу:
      Пенсионные взносы + Инвестиционный доход – Сумма, не облагаемая НДФЛ =
      91 тыс. руб. + 23 тыс. руб. - 60 тыс. руб. = 54 тыс. руб.
      3) Расчет НДФЛ по ставке 13%: 54 тыс. руб. × 0,13 = 7020 руб.
      Округление размера НДФЛ производится до целого рубля по правилам арифметики.
      4) Размер суммы к выплате составит: 104 500 – 7020 = 97 480 рублей

      Пример 2:
      Вкладчиком предоставлены справки о неполучении СНВ:
      • 2012 год – не получен;
      • 2013 год - не получен;
      • 2014 год - не получен;
      • 2015 год - не получен;
      • 2016 год - не получен;
      • 2017 год - не получен;
      6834035 • 2018 год - не получен;
      • 2019 год - не получен;
      • 2020 год - не получен.
      Итого социальный налоговый вычет вкладчиком не получен.
      На дату расторжения договора НПО на ИПС отражены суммы:
      • Сумма пенсионных взносов – 91 000 руб.
      • Сумма инвестиционного дохода - 23 000 руб.
      • Сумма выплаченной негосударственной пенсии – 9 500 рублей

      1) Вся сумма пенсионных взносов в размере 91 тыс. рублей не подлежит налогообложению.
      2) В налогооблагаемую базу включается только сумма инвестиционного дохода в размере 23 тыс. рублей.
      3) Расчет НДФЛ по ставке 13%:
      23 тыс. руб. × 0,13 = 2990 руб.
      Округление размера НДФЛ производится до целого рубля по правилам арифметики.
      4) Размер суммы к выплате составит: 104 500 – 2990 = 101 510 рублей

      Пример 3:
      Вкладчиком не предоставлены справки о получении/неполучении СНВ:
      На дату расторжения договора НПО на ИПС отражены суммы:
      • Сумма пенсионных взносов – 91 000 руб.
      • Сумма инвестиционного дохода - 23 000 руб.
      • Сумма выплаченной негосударственной пенсии – 9 500 рублей
      При непредоставлении справок о получении/неполучении СНВ налогообложению подлежит сумма, отраженная на ИПС:
      91 тыс. руб. + 23 тыс. руб. = 114 тыс. руб.
      Расчет НДФЛ по ставке 13%: 114 тыс. руб. × 0,13 = 14 820 руб.
      Округление размера НДФЛ производится до целого рубля по правилам арифметики.
      Размер суммы к выплате составит: 104 500 – 14820 = 89 680 рублей


  5. Пенсионными схемами №1 и №4 предусмотрено правопреемство в период до назначения негосударственной пенсии (этап накопления) и в период выплат (этап выплат).

    Пенсионной схемой №2 предусмотрено правопреемство только в период до назначения негосударственной пенсии.

    Пенсионной схемой №3 правопреемство не предусматривается.

    В случае смерти вкладчика – физического лица, вносящего пенсионные взносы в свою пользу, правопреемником по приобретению его прав и обязанностей по договору негосударственного пенсионного обеспечения является наследник вкладчика, признанный таковым в установленном законом порядке.

    В случае смерти вкладчика – физического лица, вносящего пенсионные взносы в пользу участника, другого физического лица, поименованного в договоре негосударственного пенсионного обеспечения, не предусматривающем передачу участнику прав требований по пенсионному договору, правопреемником по приобретению прав и обязанностей по договору негосударственного пенсионного обеспечения с Фондом является наследник вкладчика, признанный таковым в установленном законом порядке.

    В случае смерти вкладчика – физического лица, вносящего пенсионные взносы в пользу участника, другого физического лица, поименованного в договоре негосударственного пенсионного обеспечения, предусматривающем передачу участнику прав требований по пенсионному договору, правопреемником по данном договору является участник.

    В случае отсутствия у вкладчика или участника правопреемника, являющегося его наследником в установленном законом порядке, средства, отраженные на его пенсионном счете, зачисляются в страховой резерв Фонда. Пенсионные средства, не востребованные правопреемником в установленном порядке в течение 3-х лет, зачисляются в страховой резерв Фонда.

    Порядок обращения правопреемника с заявлением о выплате денежных средств, отраженных на пенсионном счете негосударственного пенсионного обеспечения умершего вкладчика Фонда описан в инструкции: инструкция обращения правоприемника о выплате денежных средств


  6. Социальный налоговый вычет – это налоговая льгота, установленная государством. Льгота предоставляется налогоплательщикам, осуществляющим уплату пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения для формирования негосударственной пенсии.

    В соответствии с пп.4 п.1 ст.219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социальных налоговых вычетов в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством)- в размере фактически произведенных расходов с учетом ограничения, установленного п. 2 ст.219 НК РФ.

    Социальные налоговые вычеты предоставляются в размере фактически произведенных расходов за год на негосударственное пенсионное обеспечение – пенсионных взносов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период (с учетом других расходов, связанных с лечением, обучением и т.д.).

    Получение социального налогового вычета в размере расходов на уплату пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения.

    1. В налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщику необходимо предоставить:
    • Налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в течение которого уплачивались пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения.
    • Cправку из бухгалтерии по месту работы о доходах и суммах налогов физического лица за год, в котором уплачены пенсионные взносы.
    • Копию договора негосударственного пенсионного обеспечения.
    • Копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, в пользу которого налогоплательщик оплатил пенсионные взносы.
    • Копии платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на уплату пенсионных взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.).
    • Справку об уплаченных пенсионных взносах по договору негосударственного пенсионного обеспечения за год, предоставленную Фондом.
    Важное замечание: При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором (https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/soc_nv/soc_nv_pens/).

    2. Оформление через работодателя (абз.6 п.2 ст.219 НК РФ):
    Социальные налоговые вычеты в размере пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту (работодателю) при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика (предоставление копии договора) и при условии, что взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды работодателем.

    Налогообложение при выплате негосударственной пенсии

    В соответствии с положениями ст.213.1 НК РФ:
    1. При определении налоговой базы не учитываются суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами в свою пользу.
    2. При определении налоговой базы учитываются:
    • суммы пенсий физическим лицам, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями (корпоративная негосударственная пенсия).
    • суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами в пользу других лиц.

    Пример:

    Договор 1: Договор НПО заключен вкладчиком в свою пользу. В таком случае вкладчик является участником, которому назначается негосударственная пенсия. Негосударственная пенсия установлена участнику в размере 10 тысяч рублей в месяц.
    Негосударственная пенсия выплачивается в размере 10 тыс.руб., НДФЛ не облагается.

    Договор 2: Договор НПО заключен с вкладчиком - юридическим лицом (работодателем) в пользу третьих лиц (работников вкладчика). Негосударственная пенсия участнику (работнику вкладчика) установлена в размере 3060 рублей в месяц.
    Негосударственная пенсия подлежит налогообложению. Расчет НДФЛ по ставке 13%:
    3060 руб. × 0,13 = 397,80 рублей ≈ 398 руб.
    Округление размера НДФЛ производится до целого рубля по правилам арифметики.
    Итоговый размер пенсии к выплате по двум договорам составит: 10 000 + 3060 – 398 = 12 662 руб.

    В соответствии со статьей 218 НК РФ участнику может быть предоставлен стандартный налоговый вычет в размере:
    • 500 рублей - Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, инвалиды с детства, инвалиды 1 и 2 групп, родители и супруги военнослужащих, погибших при защите СССР, Российской Федерации, и др. (пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ).
    • 1400 рублей - Лица, имеющие ребенка до 18 лет, а также учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
    • 3000 рублей - Инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды из числа военнослужащих, ставшие инвалидами I, II и III групп в следствие ранения, контузии или увечья, полученных при защите СССР, Российской Федерации, чернобыльцы, и др. (пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ).

    Для получения стандартного налогового вычета Участнику необходимо направить в адрес Фонда заявление и документы, подтверждающие право на вычеты (копия справки об инвалидности 1 или 2 группы, копия свидетельства о рождении ребенка, оригинал справки из учебного заведения об обучении). Оригинал справки из учебного заведения, подтверждающий очную форму обучения, необходимо направлять в Фонд ежегодно в начале каждого учебного года. Копию справки об установлении инвалидности – после прохождения очередного медицинского переосвидетельствования, в случае если установлен срок действия инвалидности.
    Стандартный налоговый вычет предоставляется ежегодно до месяца, в котором доход налогоплательщика превысит 350 000 руб. нарастающим итогом с начала года.
    Для участников, находящихся в течение 12 месяцев подряд менее 183 дней на территории России, ставка налога на доходы физических лиц составляет 30%, стандартные налоговые вычеты таким участникам не предоставляются.

    Пример:

    Участнику по договору НПО в пользу третьих лиц установлена негосударственная пенсия в размере 3060 рублей. Участник предоставил в Фонд документы для получения стандартного налогового вычета в размере 3000 рублей (Инвалид Великой Отечественной войны).
    Расчет НДФЛ по ставке 13%: (3060 – 3000) × 0,13 = 7,80 руб. ≈ 8 руб.
    Округление размера НДФЛ производится до целого рубля по правилам арифметики.
    Размер суммы к выплате составит: 3060 - 8 = 3 052 руб.
    Денежные (выкупные) суммы, выплачиваемые правопреемникам (наследникам, признанным таковыми по закону) по договорам НПО, в случаях их досрочного расторжения по причинам, не зависящим от воли сторон (смерть Вкладчика), не подлежат налогообложению (Письмо от 17.05.2018 № 03-04-06/3344 Министерства Финансов Российской Федерации (МИНФИН РОССИИ)).


  7. Способы взаимодействия фонда и получателя финансовых услуг, порядок и сроки направления фондом информации получателю финансовых услуг в связи с оказанием таких услуг

    1. Взаимодействие Фонда и получателя финансовых услуг может осуществляться с использованием следующих способов связи:
      1) личные встречи по месту нахождения Фонда;
      2) телефонные переговоры;
      3) почтовая связь;
      4) электронная почта;
      5) размещение информации на сайте Фонда.
      Получатель финансовых услуг вправе обратиться в Фонд с использованием способов связи из числа перечисленных в подпунктах 1-4.

    2. Получатель финансовых услуг вправе согласовать способ связи Фонда с получателем финансовых услуг из числа вариантов, указанных в подпунктах 3 и 4 пункта 1.
      Согласование способа связи Фонда с получателем финансовых услуг может осуществляться путем:
      - подачи получателем финансовых услуг в Фонд заявления с указанием о согласовании способа связи с Фондом на бумажном носителе;
      - включения соответствующего условия в договор о негосударственном пенсионном обеспечении.
      В случае наличия согласованного способа связи Фонда с получателем финансовых услуг Фонд взаимодействует с получателем финансовых услуг посредством согласованного способа связи.
      Если получатель финансовых услуг указал в обращении в Фонд способ для направления ответа на указанное обращение, отличный от согласованного способа связи Фонда с получателем финансовых услуг, Фонд предоставляет ответ способом, указанным в обращении.
      В случае невозможности предоставления ответа на обращение способом, указанным в обращении, отличным от согласованного способа связи Фонда с получателем финансовых услуг, по причинам, определенным в пункте 4, Фонд предоставляет ответ на обращение согласованным способом связи Фонда с получателем финансовых услуг, а при невозможности предоставления ответа на обращение согласованным способом связи Фонда с получателем финансовых услуг, по причинам, определенным в пункте 4, - способом, которым направлено обращение.
      Если в обращении не указан способ для направления ответа, отличный от согласованного способа связи Фонда с получателем финансовых услуг, и предоставление ответа согласованным способом связи Фонда с получателем финансовых услуг не допускается по причинам, определенным в пункте 4, Фонд предоставляет ответ способом, которым направлено обращение.
      При отсутствии согласованного способа связи Фонда с получателем финансовых услуг, а также при отказе получателя финансовых услуг от согласования способа связи Фонда с получателем финансовых услуг, Фонд предоставляет ответ способом, указанным в обращении. В случае невозможности предоставления ответа на обращение способом, указанным в обращении, по причинам, определенным в пункте 4, Фонд предоставляет ответ на обращение способом, которым направлено обращение.
      Если предоставление ответа на обращение не допускается способом, которым направлено обращение, способ направления ответа определяется в соответствии с пунктом 4.
      Если в обращении указан способ ответа на обращение, но ответ в соответствии с настоящим пунктом подлежит направлению другим способом, Фонд должен уведомить получателя финансовых услуг способом, указанным в обращении, о том, каким способом ему направлен (будет направлен) ответ на обращение.
      Если в обращении не указан способ ответа на обращение, при этом ответ в соответствии с настоящим пунктом подлежит направлению не согласованным способом связи Фонда с получателем финансовых услуг и не способом, которым направлено обращение, Фонд должен уведомить получателя финансовых услуг с использованием согласованного способа связи фонда с получателем финансовых услуг, а при его отсутствии способом, которым направлено обращение, о том, каким способом ему направлен (будет направлен) ответ на обращение.

    3. При наличии согласованного Фондом и получателем финансовых услуг способа связи Фонда с получателем финансовых услуг доведение до данного получателя финансовых услуг информации по инициативе Фонда осуществляется с использованием указанного способа, за исключением случаев, предусмотренных абзацем третьим настоящего пункта.
      При отсутствии согласованного способа связи Фонда с получателем финансовых услуг, а также при отказе получателя финансовых услуг от согласования способа связи Фонда с получателем финансовых услуг, взаимодействие фонда с получателем финансовых услуг по инициативе Фонда осуществляется любым из способов, предусмотренных подпунктами 2 - 5 пункта 1 по выбору Фонда.
      Взаимодействие Фонда с получателем финансовых услуг по инициативе Фонда в случае доведения Фондом информации до неограниченного круга или до определенных категорий получателей финансовых услуг, осуществляется любым из способов, предусмотренных подпунктами 2 - 5 пункта 1 по выбору Фонда.

    4. В случае если предоставление информации определенной категории не допускается в соответствии с требованиями, установленными законодательством о негосударственных пенсионных фондах, либо невозможно с использованием согласованного способа связи Фонда с получателем финансовых услуг, либо способа, указанного в обращении, либо способа, которым направлено обращение, Фонд направляет указанную информацию допустимым способом из числа предусмотренных подпунктами 2 - 5 пункта 1 и уведомляет об этом получателя финансовых услуг с использованием способа, определенного в соответствии с пунктом 2.

    5. Срок рассмотрения обращения и направления ответа на него составляет не более 30 (тридцати) календарных дней с даты регистрации обращения, если иные сроки не установлены законодательством о негосударственных пенсионных фондах. В исключительных случаях срок рассмотрения обращения может быть продлен не более чем один раз и не более чем на 30 (тридцать) календарных дней с обязательным уведомлением получателя финансовых услуг о продлении срока рассмотрения обращения.


    1. При составлении обращения в Фонд получателям финансовых услуг рекомендуется указывать сведения (при их наличии):
      1) в отношении физических лиц - фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии), дата рождения, серия и номер паспорта или серия (при наличии) и номер иного документа, удостоверяющего личность получателей финансовых услуг, наименование органа, выдавшего паспорт (иной документ, удостоверяющий личность), дата выдачи паспорта (иного документа, удостоверяющего личность) (далее - реквизиты паспорта (иного документа, удостоверяющего личность), идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и (или) страховой номер индивидуального лицевого счета (далее - СНИЛС).
      2) в отношении юридических лиц - полное наименование получателя финансовых услуг, от имени которого направлено обращение, адрес заявителя, указанный в едином государственном реестре юридических лиц (далее - место нахождения), ИНН и основной государственный регистрационный номер (далее - ОГРН), реквизиты договора, заключенного между получателем финансовых услуг и фондом (при наличии).
      3) изложение фактических обстоятельств, на которых основано обращение, а также доказательства, подтверждающие эти обстоятельства.
      4) наименование органа, должность, фамилия, имя и отчество (последнее - при наличии) работника фонда, фамилия, имя и отчество (последнее - при наличии) агента, действия (бездействие) которого послужили основанием для обращения.
      5) адрес электронной почты, если ответ должен быть направлен в форме электронного документа, или почтовый адрес, если ответ должен быть направлен в письменной форме.
      6) копии документов, подтверждающих изложенные в обращении обстоятельства. В этом случае в обращении приводится перечень прилагаемых к нему документов.

    2. В претензию, направляемую в Фонд, получателям финансовых услуг рекомендуется включать сведения (при их наличии):
      1) в отношении получателя финансовых услуг, являющегося физическим лицом, фамилию, имя, отчество (последнее - при наличии), адрес (электронный или почтовый) для направления ответа. Для получателя финансовых услуг, заключившего с фондом договор об оказании финансовых услуг, также реквизиты паспорта (иного документа, удостоверяющего личность), ИНН и (или) СНИЛС.
      2) в отношении получателя финансовых услуг, являющегося юридическим лицом, полное наименование и место нахождения, ОГРН, ИНН юридического лица, подпись уполномоченного представителя юридического лица, адрес (почтовый или электронный) для направления ответа на претензию.
      3) наименование структурного подразделения, должность, фамилию, имя и отчество (последнее - при наличии) работника фонда, действие (бездействие), решение которого обжалуется.
      4) содержательную характеристику обжалуемого действия (бездействия), решения.
      5) причины несогласия с обжалуемым действием (бездействием), решением.
      6) обстоятельства, на основании которых получатель финансовых услуг считает, что нарушены его права, свободы и законные интересы, созданы препятствия к их реализации или незаконно возложена какая-либо обязанность.
      7) адрес электронной почты, если ответ должен быть направлен в форме электронного документа, или почтовый адрес, если ответ должен быть направлен на бумажном носителе.
      8) иные сведения, которые получатель финансовых услуг считает необходимым сообщить.
      9) копии документов, подтверждающих изложенные в претензии обстоятельства. В этом случае в претензии приводится перечень прилагаемых к нему документов.
      В случае направления претензии от имени получателя финансовых услуг его представителем к ней должен быть приложен документ, подтверждающий полномочия представителя на осуществление таких действий от имени получателя финансовых услуг.

    3. Фонд вправе отказать в рассмотрении обращения (претензии) получателя финансовых услуг по существу в следующих случаях:
      1) в обращении не указаны идентифицирующие получателя финансовых услуг признаки:
      - в отношении получателя финансовых услуг, являющегося физическим лицом, фамилия, имя, отчество (последнее - при наличии), адрес электронной почты, если ответ должен быть направлен в форме электронного документа, или почтовый адрес, если ответ должен быть направлен в письменной форме;
      - в отношении получателя финансовых услуг, являющегося юридическим лицом, полное наименование и место нахождения юридического лица.
      2) в обращении содержатся нецензурные либо оскорбительные выражения, угрозы имуществу фонда, имуществу, жизни и (или) здоровью работников фонда, а также членов их семей;
      3) текст обращения не поддается прочтению;
      4) в обращении содержится вопрос, на который получателю финансовых услуг ранее предоставлялся ответ по существу, и при этом во вновь полученном обращении не приводятся новые доводы или обстоятельства, о чем уведомляется лицо, направившее обращение.
      В случае отказа Фондом в рассмотрении обращения по одному или нескольким основаниям, предусмотренным подпунктами 2 - 4 настоящего пункта, Фонд обязан уведомить получателя финансовых услуг о причинах отказа.
      В случае отказа в рассмотрении обращения на основании подпункта 3 настоящего пункта, Фонд обязан уведомить получателя финансовых услуг о причинах отказа только при условии, что поддаются прочтению фамилия, имя, отчество (при наличии) и почтовый адрес заявителя (полное наименование и место нахождения юридического лица) или почтовый адрес заявителя (полное наименование и место нахождения юридического лица).

    4. Фонд обязан рассмотреть обращение получателя финансовых услуг по существу после устранения причин для отказа в рассмотрении обращения, указанных в пункте 3.


© 1995-2021 АО «НПФ «Авиаполис»